铁路运输收入会计规则.doc

铁路运输收入会计规则.doc铁路运输收入会计规则铁道部铁路运输收入会计规则1993年12月13日,铁道部总则为了加强铁路运输企业的运输收入管理,统一会计核算标准,根据《企业会计准则》和《运输(铁路)企业会计制度》,结合铁路运输收入工作的特点,特制定本规则。铁路运输收入会计是反映和监督铁路运输企业的运输进款业务的会计。其基本任务是:认真贯彻执行《企业会计准则》和《运输(铁路)企业会计制度》及有关规定。准确、及时核收运输进款,全面反映、监督运输进款增减的变化和各项债权债务的结算。准确、及时反映运输收入计划完成情况,考核、评价运输收入财务状况和经济效益。准确、及时、完整地提供运输收入信息。运输收入会计核算的要求:必须按照木规则规定的会计科目设置和登记帐簿,编制会计报表。使用会计科目必须同时填列会计科目的编号和名称。审核原始凭证、编制记帐凭证、登记帐簿和编制会计报表都必须保证内容真实、数字准确、手续完备、符合规定。铁路局(集团公司,下同)执行本规则可结合实际作适当补充。本规则自1994年1月1日起实行,有关问题由铁道部财务司负责解释。第一章会计科目第一条会计科目的设置与分类运输收入会计科目是根据财政部《运输(铁路)企业会计制度》统一规定的会计科日,结合运输收入工作特点制定的。按其不同的经济内容分为资产类和负债类。各类科目分为总帐科目和明细科目。各铁路局、分局必须按本规则规定的会计科目和明细科目编号、名称顺序设帐,不得增加、减少或合并。明细科目所属的了目由各铁路局根据需要自行设置。第二条会计科目使用说明第101号科目现金一、 本科目核算铁路局、分局在办理运输进款业务中核收的人民币、外汇兑换券及外币的收入、存入银行、结汇和结存情况。现金按业务发生的顺序,及时逐笔登记“现金日记帐”。每F1终了“现金IT记帐”的余额必须与金库实际库存额核对,做到帐款相符。二、 木科目设下列明细科目核算:人民币外汇兑换券外币三、 木科目主要会计事项分录举例:(举例引用各会计分录的科bl名称,凡是总帐科目不设明细科目的,使用总帐科目的编号和名称;设明细科目的,仅写明细科目的编号和名称,下同)。、 本科目核算铁路局、分局的运输进款在开户银行运输收入专户内的存入、支付、上缴和结存情况。银行存款按业务发生顺序,及时逐笔登记“银行存款日记帐气其月末结余额必须和银行对帐单的结余额核对相符,如有差额,必须杏明原因,编制“银行存款余额调节表”调整相符,属于本单位记帐差错,由本单位做更正会计分录补记入帐,属于银行责任差错,应即通知银行给予纠正。发生外币存款业务的铁路局和分局,应按外巾的类别分别在银行开设专户,并建立相应的“银行存款日记帐”,并按铁道部通知的外币内部折合率,将有关外币金额折合为人民币记帐,并登记外币金额和折合率。结汇时,外币折合为人民币的款额与原列帐的款额发生差额时,列入“283应缴汇兑损益”科目。二、 本科目设以下明细科目核算:、 本科目主要会计事项分录举例:、水运运杂费、、 本科目由分局核算车站当月已收而月末未送存银行和已送银行而银行尚未入帐的运输进款、车站银行存款以及车站已汇缴而分局在月终尚未收到的运输进款。二、 本科目设以下明细科目核算:未存款——车站当月巳收而月末未送存银行的运输进款,车站虽已送存银行,但银行在当月尚未入帐的款项。车站银行存款——车站运输进款在银行收入专户中存入、支付、上缴和结余的情况。汇缴途中款——车站按期向分局上缴运输进款,已