注册会计师税法习题及答案.doc

(增值税一般纳税人)2016年1月购销情况如下:(1)外购液晶面板一批,取得增值税专用发票上注明的价款为800万元,另支付某运输企业(一般纳税人)运输费用并取得运输业增值税专用发票,注明运费20万元,货物已验收入库,专用发票已经过税务机关认证。(2)外购电子芯片一批,取得增值税专用发票上注明税款34万元。货物未到达,专用发票已经过税务机关认证。(3)进口大型检测设备一台,取得的海关完税凭证上注明的增值税税款为15万元。(4)从小规模纳税人企业购进修理用配件一批,取得税务机关代开的增值税专用发票,注明价款为3万元,专用发票已经过税务机关认证。(5)外购用于厂房二期工程的钢材一批,取得增值税专用发票上注明税款68万元,货物已验收入库。(6)向本市某家电销售公司销售29英寸液晶彩电5000台,。因家电销售公司一次性付清货款,本企业给予其5%的商业折扣。(7)向本市一家新开业的宾馆销售29英寸彩电800台,开具普通发票,注明销售额240万元。(8)向本市某红十字医院捐赠29英寸液晶彩电10台。(9)春节活动中,作为发给职工的奖品,无偿提供29英寸液晶彩电20台。(10)采取以物易物方式向供电局提供29英寸液晶彩电100台,双方相互开具了增值税专用发票,收到供电局增值税专用发票上注明不含税电费30万元。(11)销售一台2011年2月购入的检测设备,原值15万元,已提取折旧6万元,现市场售价为10万元。计算该液晶电视厂2016年1月应纳增值税税额。,2015年8月份发生下列购销业务:(1)购进原材料一批,取得增值税专用发票注明价款100万元,货已验收入库。(2)车间领用上月购进的原料10万元,用于厂房的建设;(3)进口产品检验设备一台,取得海关的完税凭证上注明增值税额12万元;(4)向钢材厂定制药品包装箱一批,五星厂已预付货款8万元,包装箱下月交付;(5)上月外购货物一批,本月无偿赠送关联企业,开出的增值税专用发票注明价款100万元;(6)采取分期收款方式,销售90万元的产品给一批发企业,已取得首期货款30万元,开具的增值税专用发票注明价款90万元;(7)销售给外省某客户一批产品,货已发出并办妥托收手续,开具的增值税专用发票注明价款60万元,但发货后获悉对方短期无力支付货款;(8)无偿提供市场价格为8万元的产品给某厂家试用;(9)折扣销售给某客户一批产品,给予了5%的折扣,开具的增值税专用发票注明价款200万元,5%的折扣,该客户当月付清全部货款;(10)将已逾期一年的包装物押金5万元,冲销本厂库存包装物成本。试计算五星工厂当月应缴纳的增值税税额。,地处市郊某县,2016年2月发生如下经济业务:(1)月初库存外购烟丝10吨,,共计金额8万元(不含增值税)。(2)本月外购烟丝50吨,(不含税),取得增值税专用发票;外购其他准予抵扣增值税的货物,增值税专用发票上税款为51万元,均已验收入库。另支付某运输企业(一般纳税人)运输烟丝费用并取得运输业增值税专用发票,注明运费2万元.(3)发往某县甲企业烟叶一批,委托其加工烟丝,烟叶成本20万元,支付加工费8万元(不含增值税),甲企业开具了增值税专用发票,并代收代缴了消费税。(4)卷烟厂将委托加工的烟丝收回,50%本月直接出售,取得不含税销售额25万元,另50%本月生产领用。(5)月底库存外购烟丝2吨,。(6)本月销卷烟1000箱,不含增值税销售额800万元,零售卷烟20箱,,本企业厂庆活动使用自产卷烟4箱,生产成本2万元,对外销售5万元(不含增值税)。,2015年6月份发生下列业务:(1)本月发出5月份以预收货款方式销售给某百货商场的彩电1000台,每台不含税价款2000元,另向购买方收取装卸费3510元,当月还送给本企业职工活动中心自产彩电10台。(2)企业采取分期收款方式销售给某单位彩电100台,含税价款245700元。合同规定6月、7月、8月3个月每月付款81900元。(3)委托某商场代销200台彩电,协议规定,商场按每台含税售价2800元对外销售,并按该价格与企业结算。手续费按每台80元计算,在结算货款时抵扣。产品已发给商场,商场本月未销售。(4)为本企业自制监控器1台,本月移送并开始安装。该设备帐面成本为35000元,无同类型产品销售价。(5)本月外购原材料,取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明税金34000元,货已入库,但发票未到税务机关认证;另有上月底接受投资的一批显象管,取得投资方开具的防伪税控系统增值税专用