注册税务师-税法(ⅱ)分类模拟题企业所得税(八).doc

注册税务师-税法(ⅱ)分类模拟题企业所得税(八).doc税法(II)分类模拟题企业所得税(A)一、单项选择题1、 某企业当年平均职工为100人,当地政府规定人均月计税工资标准为800元人民币,该企业当年实际发放的基本工资为80万元,发放的奖金为12万元。该企业在计算应纳税所得额时准予扣除的工资费用额为( )万元。A・、 下列各项,在计算企业所得税应纳税所得额时,不准从收入总额中扣除的是( )。汇兑损益按规定支付给总机构的管理费用与取得收入无关的各项支出转让各类固定资产发生的费用3、 某企业从2004年7月1日起租用一•所门面房经营,租期2年,一次支付2年的租金12万元。该企业2004年计入成本费用的租金为( )万元。A・、 下列各项收入中,应计入企业应纳税所得额的是( )。企业在建工程发生的试运行收入客户收取的可循环使用的包装物的押金收入与销售额在同一张销***上注明的折扣收入上级主管部门下拨的住房资金和住房周转金的利息收入5、 某企业300名员工,2004年计入成本费用的工资为370万元,当地计税工资标准为每人每月800元,工资的纳税调整额为( )万元。A・、 下列费用项日中,( )。转让固定资产发生的费用支付的财产保险费购、建固定资产的费用生产经营过程中发生的广告费用7、 根据企业所得税暂行条例规定,企业所得税在月份或者季度终了后规定的期限内预缴,年度终了后在规定的期限内汇算清缴。其预缴、汇算清缴的规定期限分别是()o7日、、、、5个月8、 对设在西部地区国家鼓励类产业的内资企业,在2001年至2010年期间,减按()的税率征收企业所得税。%%%%9、 纳税人每一纳税年度发生的业务宣传费(包括未通过媒体的广告性支出),在不超过销售(营业)收入( )范围内,可据实扣除。A・3%%&10、 某企业进行清算时,清算的全部资产为500万元,清算费用为20万元,清算时的负债为300万元,企业到上年末未分配利润为30万元,企业的资本公积为40万元,企业的注册资本金100万元。该企业清算时的清算所得为( )万元。180 [日,向木单位职工集资100万元,集资的年利息率为10%,集资使用期限9个月,%,企业计算应纳税所得额时,准予扣除的集资利息费用限额为( )万元。、 某公司企业所得税税率为33%,木年度取得自营的生产经营所得为150万元,取得境外分支机构应税所得额50万元。境外企业所得税税率为40%,由于享受了10%的优惠政策,实际缴纳税款为15万元。境外所得应抵扣的所得税限额为( )万元。A・20 、 将待售并发产品以临时租凭方式租出的,租赁期间取得的价款应按租金确认收入的实现;出售时再按( )确认收入的实现。销售资产 、 纳税人为其他独立纳税人提供与本身应税收入无关的贷款担保,因被担保方不能还清贷款而由该担保纳税人承担的本息,在计算应纳税所得额时的处理方法是( )o口J