注册税务师-注册税务师税务代理实务模拟题模拟77.doc

注册税务师-注册税务师税务代理实务模拟题模拟77.doc注册税务师税务代理实务模拟题模拟77一、单项选择题1、企业所得税法中,注册税务师审核主营业务收入时,应当注意的审核角度不包括()方面。主营业务收入的入账时间主营业务收入的入账金额主营业务收入的会计处理是否正确增值税应税收入与营业税应税收入的划分是否正确2、企业取得下列( )利息收入不计入应纳税所得额。外单位欠款付给的利息i田i家计委发行的国家重点建设债券利息中国人民银行批准发行的金融债券利息财政部发行的国债利息3、 税务机关于2002年5月2日收到纳税人填报的税务登记表及其他有关证件和资料,根据规定其应于( )之前审核完毕。A・2002年5月8日 、 下列有关消费税征税规定的表述,正确的是( )。卷烟批发环节,按销售金额的5%征收消费税从价税,同时,按每箱150元征收从量税B・收取白酒包装物押金时间超过12个月不再退还的,该押金应按含税价计征消费税对既作价随同从价计征消费税的应税消费品销售,又另外收取的包装物押金,凡纳税人在规定的期限内不予退还的,均应并入应税消费品的销售额,按照应税消费品的适用税率征收消费税收取的应税消费品包装物押金具有保证金性质,所以不征收消费税5、 某一般纳税人企业2009年6月''应交税费一应交增值税〃科目,期初借方余额为5000元,贷方发生额为80000元,借方发生额为60000元,则在6月末企业应做的会计分录为( )。借:应交税费一未交增值税 15000贷:应交税费一应交增值税(转出多交增值税) 15000借:应交税费一应交增值税 15000贷:银行存款 15000借:应交税费一应交增值税(转出未交增值税) 15000贷:应交税费一未交增值税 15000借:应交税费一应交增值税(转出未交增值税) 15000贷:银行存款 150006、 纳税人未按规定的期限办理税务登记手续,情等较为严重的,可处以( )的罚款。 ,,10000元以下7、 下列情形中,增值税一般纳税人可以开具增值税专用发票的是( )。一般纳税人甲企业经营商业零售销售给消费者的化妆品一般纳税人乙企业将其生产的汽车直接销售给个人一般纳税人丙企业经营商业销售的劳保专用鞋帽一般纳税人丁企业将其生产的轮船直接销售给使用单位8、 下列选项为某注册税务师为纳税人代理建账的业务,其中正确的处理有( )。按日进行现金和银行存款日记账的登记工作将几笔同类经济业务的原始凭证汇总填制了一张会计凭证纳税人提供本月上旬开具的费用发票,注册税务师未表示反对,制作了会计凭证为帮助企业的仓库保管员明白出(入)库单的填制方法,亲手为其分别填制了出库单与入库单9、 关于纳税人发生合并、分立时的税收规定叙述不正确的为( )。纳税人有合并、分立情形的,应当向税务机关报告,并依法缴清税款纳税人合并时未缴清税款的,应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务纳税人分立时未缴清税款的,分立后的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责任纳税人有合并、分立情形的,应当向税务机关报告后免征其税款10、 下列业务中,属于某卷烟厂受托加工业务的为()o卷烟厂先将原材料卖给委托方,然后再接受加工的应税消费品由卷烟厂提供原材料生产的应税消费品由卷烟厂以委托方的名义购进原材料生产的应税消费品由委托方提供原料和主要材料,卷烟厂只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品11>按照金融保险业试行管理办法规定,融资租赁的营业额规定为( )o以向承租者收取的全部价款减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额,按直线法折算出的金额以向承租者收取的全部价款和价外费用(不包括残值)减去出租方承担的出租货物的实际成本后的金额,按直线法折算出的金额以向承租者收取的全部价款和价外费用(包括残值)减去出租方承担的出租货物的实际成本后的金额,按直线法折算出的金额向承租者收取的全部价款和价外费用的总额12、 纳税人税务登记内容发生变化时,应在工商行政管理机关办理变更登记之H起,或经有关部门批准之日起( )内,持相关证件向税务局中请变更税务登记。A・、 下列资产价值需要计入应纳税所得额的是( )。 、 注册税务师以E-mail的形式接受纳税人的咨询,这种咨询形式属于()。、 涉税鉴证及其他鉴证业务的业务工作底稿最低保存年限是()年。、 某外贸企业2008年8月,外购商品一批,支付价款(价税合计)7000万元,其中50%内销,取得不含税收入4000万元,外销30