注册税务师-(a)注册税务师税务代理实务模拟题模拟99.doc

注册税务师-(a)注册税务师税务代理实务模拟题模拟99.doc(A)注册税务师税务代理实务模拟题模拟99一、单项选择题每题的备选项中,只有1个最符合题意】、下列有关注册税务师代理范围和注册税务师权利与义务的表述,正确的是O经纳税人同意,注册税务师可以代理领购增值税专用发票注册税务师可以代委托方办理开业税务登记、变更税务登记,但不能代理办理注销税务登记注册税务师对纳税人、扣缴义务人违反税收法律、法规行为的委托,无权拒绝注册税务师可以代委托人办理纳税、退税和减免税申报2、 税务机关实施税收保全措施时,下列不在税收保全措施范围之内的物品是。A・机动车辆单价5000元以上的家具被执行人所拥有的金银饰品被执行人扶养家属维持生活的必需用品3、 某税务师事务所注册税务师李某为外籍个人H先生代理个人所得税纳税申报事项,由于税前扣除额计算错误,致使H先生2010年12月7日多缴个人所得税1610JC,其多缴税款应于以前向主管税务机关中请退还,并由该税务师事务所赔偿H先生一定的经济损失。、 跨省、市、自治区从事临时经营活动的单位和个人需要领购经营地发票的,应向经营地税务机关提供《外出经营活动税收管理证明》,并o提供销售合同副本预缴税款提供纳税担保提供工商营业执照副本及税务登记证副本5、以下有关''增值税检查调整〃专门账户的表述,不正确的是。增值税一般纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后,凡涉及到增值税涉税账务调整的,均应设立''应交税费一增值税检查调整〃专门账户凡检查后应调减账而进项税额或调上曾销项税额和进项税额转出的数额,借记有关科目,贷记''应交税费一增值税检查调整〃•进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额,借记有关科目,贷记''应交税费一增值税检查调整〃,应结出;''应交税费一增值税检查调整〃账户的余额,并对该余额进行处理,处理之后,''应交税费一增值税检查调整〃账户无余额6、某企业为增值税一般纳税人,2014年1月15口通过银行划账上缴2013年12月应纳的增值税税额3000元,则正确的会计处理为。:应交税费一应交增值税(已交税金) 3000贷:银行存款 :以前年度损益调整 3000贷:银行存款 300030003000313003000借:应交税费一应交增值税(转出未交增值税)贷::应交税费一未交增值税贷:银行存款7、某企业财务主管前往当地税务师事务所咨询,下列项目所包含的进项税额,不得从销项税额中抵扣的是o用于返修产品修理的易损害配件生产过程中出现的报废产品因管理不善发生霉烂变质损失的库存材料外购的用于经营管理的办公用品8、 《企业所得税年度纳税中报表》中''免税收入〃不得填列o国债利息收入符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益财政拨款符合条件的非营利组织的收入9、 注册税务师审核某工业企业2012年12月书立、领受的应税凭证时,有关印花税的税务处理不正确的是。A・以产品换取材料所签订的合同,以产品同类销售价格按适用税率缴纳印花税总账账簿记载的实收资本和资本公积金额没有发生变化,不需缴纳即花税因经营情况变化,增加采购数量和金额,已缴纳印花税的原采购合同未作修改,不需缴纳印花税与银行签订贷款期限延长合同,贷款金额不变,不需缴纳印花税【0、涉税鉴证业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案,除法律行政法规另有规定外,应当至少保存。 、多项选择题每题的备选项中,有2个或2个以上符合题意,至少有1个错项。1K根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》的有关规定,税务代理人违反税收法律、行政法规,造成纳税人未缴或者少缴税款的,下列处理正确的有。由税务代理人补缴应纳税款、滞纳金、罚款由纳税人补缴应纳税款,由税务代理人补缴相关的税收滞纳金、罚款由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金对税务代理人处2000元以下的罚款对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款12、关于注销税务登记管理规程的说法,正确的有。纳税人发生解散、破产等情形,按规定不需耍在工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记的,应当自有关机关批准或者宣告终止之日起30日内,持有关证件和资料向原税务机关申报办理注销税务登记纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照,应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起30F1内,向原税务机关申报办理注销税务登记纳税人因住所、经营地点变动,涉及改变税务登记机关的,应先向原税务登记机关申报办理注销税务登记,并自注销税务等记之日起30日内向迁达地税务机关申报办理税务登记纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的,应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之门起15F1内,向原税