注册税务师-(a)注册税务师税务代理实务模拟题模拟93.doc

注册税务师-(a)注册税务师税务代理实务模拟题模拟93.doc(A)注册税务师税务代理实务模拟题模拟93一、单项选择题(每题的备选项中,只有1个最符合题意)1、 某进出口企业2013年采用假报出口的手段,骗取国家出曰退税款,数额较大,企业将面临处罚。处5年以上10年以下有期徒刑处5年以下有期徒刑或拘役,并处骗取税款[倍以上5倍以下罚金处5年以上10年以下有期徒刑,并处骗取税款1倍以上5倍以下罚金处5年以下有期徒刑或拘役,或处骗取税款1倍以上5倍以下罚金2、 以下纳税人发生的情形中,需要注销税务登记的是o甲企业股东变动,法定代表人由王芳换为李然乙商贸企业的经营范围增加家电、电子产品由于经济效益良好,丙企业的股东决定追加投资,从500万元增资为700万元丁企业由于经营范围扩大,总机构从江苏迁至上海3、 某增值税一•般纳税人,2013年10月销售给某人已使用过的小汽车一•辆,该小汽车于2010年3月购买,原值150000元,已提折11165000元,企业处置价40000元。该企业此业务应纳增值税yLoA・、 甲酒业有限公司生产各类粮食白酒和果酒,本月将粮食白酒和果酒各1瓶组成价值60元的成套礼品酒进行销售,这两种酒的出厂价分别为:40元/瓶、20元/瓶,均为1斤装。该月共销售5万套礼品酒,应纳消费税税额为元。A・、 某市区一生产企业,2013年转让两年前企业自建的仓库,成本60万元,转让的收入65万元,折I口年限按20年计算。转让此仓库应当缴纳的企业所得税是万元。(仅考虑转让环节营业税、城建税及教育费附加)、 行政复议期间,下列情形中,行政复议终止的是o申请人因不可抗力不能参加行政复议 、 下列选项中,、 将购买的货物用于下列项目,其进项税额准予抵扣的是o用于交际应酬 、 2013年度某生产企业实际发放工资薪金1000万元(符合合理性工资规定),实际支付职工培训费20万元,实际支付工会经费20万元,已取得工会经费收入专用收据15万元,实际支付职工福利费200万元,注册税务师审核时,应纳税调增万元。A・、王某于2013年[月从某公司办理内退后到一家外商投资企业担任财务总监职务。注册税务师受理其2013年度个人所得税申报代理,经了解李某2013年的所得有*以下几项:内退一次性收入、内退后每月的工资、外商投资企业发放的工资,注册税务师下列观点正确的是。仅就从外商投资企业取得的工资按''劳务报酬所得〃缴纳个人所得税仅就从外商投资企业取得的工资和内退一次性收入按''工资薪金所得〃缴纳个人所得税就内退一次性收入和内退后每月的工资按''工资薪金所得〃缴纳个人所得税,从外商投资企业取得的工资按''劳务报酬所得〃计税内退一次性收入、内退后每月的工资和外商投资企业发放的工资按''工资薪金所得〃缴纳个人所得税二、多项选择题(每题的备选项中,有2个或2个以上符合题意,至少有1个错项)11>某生产灯具的个体户,当J1应纳税款万元,以下相关情况的处理正确的有0若该纳税人被税务机关有根据认为有逃避纳税义务行为,可以在规定的纳税期前责令纳税人限期缴纳应纳税款若纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的,经市以上税务局(分局)局长批准,税务机关可以采取税收保全措施扣押纳税人价值10万元的灯具系税收保全措施查封纳税人仅有的一套价值70万元的住房用于税收保全书面通知纳税人开户银行冻结纳税人银行账户内全部的20万元存款用于税收保全12、 以卜'涉及发票的事项,纳税人处理正确的有o甲企业向A商贸公司购进货物一批,因采购员无法确定其单位全称,要求A商贸公司在发票上暂不填写发票抬头甲企业向B商贸公司购进货物一批,由于货物涉及品种较多,发票填列产品品种行次不够,所以在发票中填写为''货物一・批〃,后附货物清单列明货物明细甲企业向C公司销售货物一批,开具发票后未加盖发票专用章,只加盖了企业公章甲商店向D企业赊销货物,协议约定3个月之后付清全款,甲商店按协议约定在收款当天开具了增值税专用发票甲商店会计休假,因此委托注册税务师代为开具发票13、 12月21fl,某企业经主管国税局检查,发现上月购进的甲材料本月用于企业的职工个人福利,企业以账面金额10000元(不含税价格)结转至''应付职工薪酬〃科目中核算。另有销售的乙材料全部价款5850元计入营业外收入中核算,没有计算增值税。税务机关耍求该企业在本月调账,