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中惠集团管理手册(督察审计)【可编辑】.doc


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中惠集团管理手册(督察审计)【可编辑】.doc(机密)东方智业管理顾问公司中惠集团管理手册(督察审计)南京东方智业管理顾问有限公司二。。三年九月目录3总则5第一节财务审计管理5一、适用范围5二、控制目标5三、工作职责5四、工作内容6五、审计组的权力7六、工作程序9〉</a>15七、附件:财务审计流程图16第二节纪律督察管理16—>适用范围16二、控制目标16三、工作职责17四、工作程序及内容19五、附件:纪律督察流程图20第三节附录:表单21二、审计督察观察事项记录22三、纠正/预防措施处理表总则为了确保中惠建设集团(以下简称中惠集团)的各项工作在受控状态下有序规范地开展,有必要加强整个集团的监督和控制。中惠集团的监控工作由董事会领导下集团审计督察部归口负责,对集团和下属子公司的业务运作和管理过程进行监控活动。同时,集团各级领导都负有监督指导下属工作的责任,需要对所分管或负责部门的工作效果、效率和规范性负责,对直接下属的纪律性负责。中惠集团监控体系的目的,不仅是对业务和管理事项进行监督、奖惩,也是为了发现集团和下属子公司的管理体系的有效性和适宜性以及完整性,并进行持续的改善活动。管理体系的有效性表现在目前的管理体系和运作方式是否能够保证企业在运作的过程中,对管理过程和经营活动起到作用,即管理结果是有效的。管理体系的适宜性,表现在目前所采用的管理体系,是否适合于企业目前的运作环境、企业的员工和资源能力,是否适合先进的管理模式和管理理念。管理体系的充分性,表现在管理体系是否覆盖到企业经营的各个环节和活动。对整体的运作起到指导作用。中惠集团的监控体系包括:集团审计督察部的财务审计活动、纪律督察活动、业务运作和管理活动过程的审计活动,以及针对事项审计过程中发现的问题进行制度审计,及时发现制度和管理体系中与实际情况不相适应的部分,及时修正,以提升集团的管理水平。中惠的监控系统需要一定的管理模式和审计督察人员的能力来保障。在审计督察人员的能力达到组织手册所规定的任职资格和要求后,采用以下的管理手册,实施审计督察活动。管理手册包括以下内容:1、 《财务审计管理》财务审计的主要目的是对财务管理中的合法性、真实性和规范性进行监督。《财务审计管理》主要对财务审计的计划制定和审计过程进行相应的管理。2、 《纪律督察管理》纪律督察主要对集团制定的各项管理制度和规定是否得到切实执行进行监督,《纪律督察管理》主要对纪律督察的过程进行规范,确保集团制度的执行到位。财务审计管理适用范围本管理规范适用于中惠集团内部进行的财务审计的计划制定和执行。控制目标确保国家有关财经政策、财经纪律、企业内部的财务制度和会计核算制度的正确贯彻执行,保护企业财产,强化企业管理,为提高经济效益服务。确保内部审计人员工作的独立性、客观性。确保审计活动按照审计计划和审计规范与审计准则完成审计。工作职责审计督察部经理负责年度内部审计计划的编制。负责审计过程的管理和监督工作。负责审计工作小组的组织。审计组长编制具体审计实施计划;负责审计活动的开展和审计过程的管理。负责审计结果的审核和审计报告的编制。负责审计过程中发现问题的纠正预防措施的跟踪和验证工作。内部审计员负责执行内部审计活动并完成审计报告。董事会负责审计结果的处理。工作内容内部财务审计的范围本规定所指的内部审计适用于中惠集团及各下属子公司。内部财务审计的内容中惠内部的财务审计可以分为例行审计与异常审计两大类。例行审计。例行审计是为了维持对整个组织日常运作情况规范性的了解而进行的例行检查。包括:关键岗位员工离任审计。这种审计主要是对关键岗位任职员工的审计,这既是为维护公司利益考虑,也是为保护员工着想。通过审计,可以分清离任者与继任者之间的责任。关键岗位包括:所有中层(部门副经理、经理助理)以上人员、采购、出纳、工程、物资管理人员、会计、媒体专员等。项目竣工抽查审计。工程竣工应该接受抽查审计,可以与工程决算一起进行。平时的抽查审计。平时工作中,为了保持一定的监督力度,可以在日常工作中随机抽取一些工作进行调查审计,如:资金的收付调拨、房价的定价收取、材料的采购入库、工程的预算决算、费用的规范列支等。异常审计。各级管理部门接到举报或在口常管理过程中发现异常情况,且没有发现令人信服的原因,则应该就异常情况进行深入调查。内部审计的启动对抽查式例行审计,在每经营年度初期,审计督察部拟定计划,报董事会审批,届时按计划进行。对离任审计,在关键岗位人员提出离职要求后,自动启动。项目竣工抽查审计,在项目竣工时,被抽中的项目自动启动审计。对异常审计,任何一个部门只要发现异常情况,即应拟写书面报告,直接报审计督察部,审计督察部负责人召集部门内部人员研究决定是否启动内部审计,何时、如何启动等问题,不管是否启动内部审计,均应报董事会,并书面通报发现异常情况的部门和人员。审计组的权力内部审计的承担内部审计通

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  • 时间2020-07-09