税务筹划 税收筹划期末复习试题.doc

会计学专业《税务筹划》,固定资产折旧采用(A)法使企业承担的税负最轻。(D)17%B、13%C、6%D、3%(C)。,例如(A)A、当企业购入固定资产的初期恰好可以享受定期免税政策时B、当企业固定资产数额相当巨大时C、当企业固定资产平均折旧年限很长时D、(D)A、一般来说,非居民企业负担有限纳税责任,税负低于居民企业B、在投资初期分支机构发生亏损的可能性比较大,宜采用分公司的组织形式,其亏损额可以和总公司损益合并纳税。C、当公司经营成熟后,宜采用子公司的组织形式,以便充分享受所在地的各项税收优惠政策。D、从总体税负角度考虑,独资企业、合伙企业一般要高于公司制企业,因为后者不存在重复征税问题。6站在节税角度,下列税款筹划说法错误的(D)A、和直接收款相比,采用分期收款方式销售商品,可以起到延迟纳税的效果B、买断方式代销时委托方节约增值税支出,受托代销企业税负增加。将企业作为一个整体来筹划,实际中可通过调整金额弥补代理企业损失C、销售折扣销售方式缴纳增值税较多,尽量少采用D、收取的押金超过二年以上的计缴增值税,但可得到延缓一年纳税的好处。(C)A、通过选择存货计价方法而改变销货成本,进而实现递延纳税B、当期亏损或者处于减免所得税期间,延迟确认费用,延缓费用到后期实现。C、当企业盈利时,推迟确认固定资产大修理费用,减少所得额D、应尽量向金融机构贷款,(D)A、将可以分开单独计价的部分从整个房地产中分离,减少应税收入。B、销售精装房分别签订购房合同和装饰装潢合同。C、纳税人建造普通标准住宅出售,增值额占扣除项目金额达到21%的,可以适当降低价格以减增值额。D、假设房地产开发企业支付土地出让金成本较高,开发成本也比较大的情况下,可以考虑按项目分摊利息支出,获得大的扣除。,认为申请一般纳税人资格更合适,其采用税务筹划技术是(C)A、减免税技术B、分割技术C、税率差异技术D、,下列方法中合法的是(A)A、向公益事业捐赠一定数额的款项B、多计提费用C、少结转产品成本D、,其原值50万元,预计残值10%,折旧年限5年,企业采取双倍余额递减法计提固定资产折旧,税法规定采取直线法计提固定资产折旧。则2011年度该项业务的所得税纳税调整额是(C)万元。,将建筑工程采取包工包料方式,使(B)。,,,将其书画院大厅和部分展览厅租赁给某画家举办个人书画活动,取得个人上交的使用费12万元;馆设置的保龄球馆取得经营收入8万元;书画院自办国名家书画展,取得第一道门票收入3万元。该书画院当月应纳营业税为(B)。 ,隔几天就在某报刊上发表文章,篇酬1000元,平均1个月10篇。假定其月收入10000元既定的情况下,如下4种选择的个人所得税负最轻的是(B)。,,,,可能以一个月为一次确定个人所得税应纳税所得额的是(D)。(B)A、将工薪转化为劳务报酬所得B、工资薪金货币化C、工资薪金均衡化,控制各月工资收入D、年终奖和平时工资合理分配,,企业进行税收筹划,存货计价方法上优选采用先进先出法。(×),折扣销售符合条件可以扣除,而销售折扣是融资理财费用不可以扣除。(√),外购其他单位运输劳务按照发票金额的7%抵扣,自有运输工具所耗费的油料、修理费用不能抵扣。(×),对甲类啤酒的定价可以略高于300