税法综合题.doc

,2019年全年主营业务收入8000万元,其他业务收入2500万元,营业外收入1200万元,主营业务成本6000万元,其他业务成本1300万元,营业外支出700万元,税金及附加420万元,增值税400万,销售费用1800万元,管理费用1200万元,财务费用180万元,投资收益1700万元。已经按照规定预缴了企业所得税50万元,2020年2月会计师事务所受托对该企业2019年度纳税情况进行审核,获得如下资料:(1)当年8月将两台重型机械设备通过市政府捐赠给受灾地区用于公共设施建设,“营业外支出”,每台设备市场售价为140万元(不含增值税)。(2)当年10月向95%持股的境内子公司转让一项账面余值(计税基础)为400万元的5年以上非独占许可使用权,取得转让收入800万元,不考虑相关税费,该项转让业务已通过省科技部门认定登记。(3)当年实际发放职工工资1400万元(含安置10名残疾人的工资50万),发生职工福利费支出200万元,拨缴工会经费30万元并取得专用收据,发生职工教育经费支出25万元,以前年度累计结转至本年的职工教育经费为8万元。(4)当年发生广告费支出1200万元,以前年度累计结转至本年的广告费为15万元;管理费用中含业务招待费80万元。(5)企业从事《国家重点支持的高新技术领域》规定项目的研究开发活动,对研发费用实行专账管理,发生研发费用支出200万元(含委托境外单位进行研发活动的委托研发费用80万元),未形成无形资产,计入当期损益。(6)企业2019年12月接受其他单位捐赠的汽车一辆,取得普通发票上注明金额45万元,企业未进行任何账务处理。(7)投资收益中包括转让国债收入25万元(其中含国债利息收入10万元),从境内未上市居民企业取得投资收益100万元。从境外A国子公司分回税后收益80万元,A国政府规定的所得税税率为15%。(其他相关资料:除非特别说明,各扣除项目均已取得有效凭证,相关优惠已办理必要手续,不考虑税收协定的影响)要求:根据上述资料,按照下列顺序计算回答问题。(1)计算业务(1)应调整的应纳税所得额。(2)计算业务(2)应调整的应纳税所得额。(3)计算业务(3)应调整的应纳税所得额。(4)计算业务(4)应调整的应纳税所得额。(5)计算业务(5)应调整的应纳税所得额。(6)业务(6)是否应该做账务处理?若是,该如何进行账务处理,会引起哪些项目的变化。(7)计算企业的利润总额。(8)计算业务(7)应调整的应纳税所得额。(9)计算该企业2019年度境内应纳税所得额。(10)计算该企业境外所得应在我国补缴的企业所得税。(11)计算该企业2019年应补(退)企业所得税税额。(增值税一般纳税人),2019年销售产品收入1000万元,利润总额为500万元,已经按照规定预缴了企业所得税70万元,2020年2月会计师事务所受托对该企业2019年度纳税情况进行审核,获得如下资料:(1)投资收益中含国债利息收入20万元。(2)企业2019年10月购进一台符合《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》规定的安全生产专用设备,取得增值税专用发票上注明价款50万元、,当月投入使用。12月接受其他单位捐赠的汽车一辆,取得普通发票