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注册会计师考试专业阶段考试税法样题下.doc


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2010年注册会计师考试专业阶段考试《税法》样题(下)2010年注册会计师考试专业阶段考试《税法》样题(下)免费空间提醒您,本文档所有信息仅供个人学****和使用!答案仅供参考四、综合题(本题型共2小题。第1小题最高得分为10分。第2小题可以选用中文或英文解答,如使用中文解答,最高得分为10分;如使用英文解答,该小题须全部使用英文,最高得分为15分。计算结果精确到小数点后两位。在答题卷上解答,答在试题卷上无效。)  (以下简称甲企业)和一家百货商场(以下简称乙商场)均为增值税一般纳税人。2009年3月份发生以下业务:  (1)甲企业销售给乙商场一批电视机,不含税销售额为70万元,采用托收承付方式结算,货物已经发出,托收手续已经办妥,但尚未给乙商场开具增值税专用发票。甲企业支付销货运费4万元并取得运输发票。  (2)因乙商场2008年12月份从甲企业购进一批电视机的货款10万元、,经双方协商同意,本月乙商场以一批金银首饰抵偿此笔债务并由乙商场开具增值税专用发票。乙商场该批金银首饰的成本为8万元,若按同类商品的平均价格计算,该批首饰的不含税价格为10万元;若按同类商品最高销售价格计算,该批首饰的不含税价格为11万元。  (3)甲企业本月依据乙商场上年销售电视机的销售额按1%,甲企业未开具红字发票。乙商场收到返还的现金后,向甲企业开具了普通发票。  (4),取得增值税专用发票,支付金额为20万元、。  (5)甲企业本月购进原材料取得增值税专用发票,支付金额18万元、。  (6)因甲企业管理不善,从乙商场取得的金银首饰被盗40%。  (7),。在以旧换新业务中,,。  (8)乙商场销售粮食、食用植物油、,。  (9)乙商场采购商品取得增值税专用发票,。  (说明:有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣;增值税月初留抵税额为0;金银首饰的消费税税率为5%)  要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。要求列出计算步骤。  (1)计算甲企业3月份的增值税进项税额。  (2)计算甲企业3月份应缴纳的增值税。  (3)计算甲企业3月份应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。  (4)计算乙商场3月份以金银首饰抵偿债务应缴纳的消费税。  (5)计算乙商场3月份以金银首饰抵偿债务的增值税销项税额。  (6)计算乙商场3月份零售金银首饰应缴纳的消费税。  (7)计算乙商场3月份零售金银首饰的增值税销项税额。  (8)计算乙商场3月份应缴纳的增值税。  (9)计算乙商场3月份应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。 免费空间提醒您,本文档所有信息仅供个人学****和使用!答案仅供参考 ,2008年度自行核算的相关数据为:全年取得产品销售收入总额68 000万元,应扣除的产品销售成本45 800万元,应扣除的营业税金

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  • 时间2020-06-25