!稽查考试试题-江苏国税稽查师资培训班综合考试(参考答案).doc

江苏省国税系统稽查师资培训班综合考试参考答案一、单项选择题:(每小题1分,共25分)1.(a)2.(c)3.(d)4.(d)5.(b)6.(d)7.(a)8.(d)9.(a)10.(a)11.(c)12.(c)13.(b)14.(d)15.(d)16.(b)17.(b)18.(c)19.(a)20.(b)21.(c)22.(b)23.(c)24.(a)25.(b)二、多项选择题:(每小题2分,共30分)1.(bcd)2.(ab)3.(abd)4.(bcd)5.(abc)6.(bcdef)7.(bde)8.(abcd)9.(abcde)10.(abc)11.(abc)12.(abcd)13.(bcd)14.(abc)15.(ad)三、判断题:(每小题1分,共10分)1.(√)2.(√)3.(×)4.(×)5.(√)6.(√)7.(√)8.(×)9.(√)10.(×)四、判断与改错:(每小题5分,共15分)1.(错)。改正:按照条例第九十九条的规定“企业所得税法第三十三条所称减计收入,是指企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料,生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入,减按90%计入收入总额。”该企业将资源综合利用的总收入和其成本费用均按照90%计算,[(100-80)×90%+100]×25%=,错误。应该为(100×90%-80+100)×25%=.(错)改正:按照企业所得税法的规定,抵扣应纳税所得额,是指创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的,可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额;当年不足抵扣的,可以在以后纳税年度结转抵扣。3.(错)改正:根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定,非居民企业在中国境内设立机构、场所的,应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得,以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得,缴纳企业所得税。五、实务题:(第(一)题20分,第(二)题10分,第(三)题40分,共70分)(答题时请分别注明题号)(一)(1)国库券利息收入免征所得税;(2)增值税不得在所得税前扣除;(3)广告费实际发生150万元广告费税前列支限额=5030×15%=(万元),不需调整;(4)银行罚息2万元可在所得税前扣除;(5)新产品研究开发费用在所得税前据实扣除,再按实际发生额的50%从其纳税所得中扣除(后面计算);(6)会计利润=5030+20+20-3000-110-14-6-250-12-802-70=806(万元)捐赠扣除限额=806×12%=,通过当地政府部门向农村某小学捐赠款20万元,可全额在所得税前扣除;因排污不当被环保部门罚款1万元,属于行政性罚款,不得在所得税前扣除;(7)已提取未使用的职工教育经费2万元所得税前不得扣除;(8)所得税额的计算:应税所得额=806-20-90×50%+1+2=744(万元)补亏后纳税所得额=744-10-15=719(万元)应纳企业所得税=713×25%=(万元)(二)1、东海市国税局行政复议决定正确。2、理由(1)税务机关行使代位权的法律规定征管法第五十条规定:欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权,或者放弃到期债