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【例题·多选题】根据我国现行增值税得规定,下列属于加工修理劳务应当缴纳增值税得有()。A、设备维修 B、房屋修理 C、汽车租赁 D、管道安装 E、服装加工『正确答案』AE『答案解析』BCD属于销售增值税服务。2、【例题·多选题】下列服务项目中,属现代服务业应当缴纳增值税得有( )。 A、外文翻译 B、场地租赁 C、快递服务 D、互联网接入 E、网络教育服务『正确答案』ABC『答案解析』D互联网接入,属于增值电信业务;E教育服务,属于生活服务。3、【例题·计算题】某商贸企业(一般纳税人)受托代销某品牌服装,取得代销收入9、36万元(零售价),与委托方进行结算,取得增值税专用发票上注明税额1、24万元。『正确答案』某商贸企业: 销项税=9、36÷(1+17%)×17%=1、36(万元) 进项税=1、24(万元) 此业务应纳增值税=1、36-1、24=0、12(万元)4、【例题·计算题】某商业企业(一般纳税人)为甲公司代销货物,按零售价以5%收取手续费5000元,尚未收到甲公司开来得增值税专用发票。则该商业企业代销业务税务处理。『正确答案』零售价=5000÷5%=100000(元) 应纳增值税销项税=100000÷(1+17%)×17%=14529、91(元) 应纳增值税=5000÷(1+6%)×6%=283(元)5、【考题改编·多选题】根据增值税规定,下列行为应视同销售征收增值税得有( )。 A、将自产得办公桌用于财务部门办公使用 B、将外购得服装作为春节福利发给企业员工 C、将委托加工收回得卷烟用于赠送客户 D、将新研发得玩具交付某商场代为销售 E、开发商以开发项目得一部分抵顶建筑工程款『正确答案』CDE『答案解析』选项A,将自产货物用于办公使用,不属于将自产货物用于非应税项目,不视同销售;选项B,将外购得货物用于职工福利,属于不得抵扣项目,不属于视同销售。6、【2010年考题·计算题】某企业为一般纳税人,从某供销社购进劳保用品,取得增值税专用发票,注明价款20万元、增值税3、4万元,赠送给关系单位。『正确答案』本月进项税额=3、4万元本月视同销售业务得销项税额=20×17%=3、4(万元)7、【考题·多选题】下列货物,适用13%增值税税率得有( )。 A、利用工业余热生产得热水 B、石油液化气 C、饲料添加剂 D、蚊香、驱蚊剂 E、食用盐『正确答案』ABE『答案解析』选项B、D适用17%得税率8、【考题·单选题】某软件开发企业为增值税一般纳税人,10月销售自行开发生产得软件产品,取得不含税销售额68000元,从国外进口软件进行本地化改造后对外销售,取得不含税销售额200000元。本月购进一批电脑用于软件设计,取得得增值税专用发票注明金额100000元。该企业上述业务应退增值税( )元。 A、6920B、8040 C、20520D、2856022『正确答案』C『答案解析』当期软件产品增值税应纳税额=68000×17%+200000×17%-100000×17%=28560(元),税负=28560/(68000+200000)×100%=10、66%,即征即退税额=28560-(68000+200000)×3%=20520(元)9、【例题】某市一家科技公司(一般纳税人)购买一项境外A公司专利,向A公司支付特许权使用费300万元,A公司在中国境内未设机构。则: (1)科技公司应代扣代缴增值税=300÷(1+6%)×6%=16、98(万元) (2)科技公司应代扣代缴企业所得税=300÷(1+6%)×10%=28、30(万元)10、【例题·计算题】某企业(一般纳税人)销售农用机械一批,取得不含税销售额430000元,另收取包装费15000元。『正确答案』销项税额=430000×13%+15000÷(1+13%)×13%=57625、66(元) 11、【例题·计算题】某企业销售给乙公司同类商品15000件,每件不含税售价为20、5元,交给A运输公司运输,代垫运输费用6800元,运费发票已转交给乙公司。『正确答案』销项税=15000×20、50×17%=52275(元)12、【例题·计算题】甲企业本月销售给某专卖商店A牌商品一批,由于货款回笼及时,根据合同规定,给予专卖商店2%折扣,甲企业实际取得不含税销售额245万元,计算销项税额。『正确答案』计税销售额=245÷98%=250(万元) 销项税额=250×17%=42、5(万元)13、【例题·计算题】某商业零售企业为增值税一般纳税人,以旧换新方式销售玉石首饰,旧玉石首饰作价78万元,实际收取新旧首饰差价款共计90万元;釆取以旧换新方式销售原价为3500元得金项链200件,每件收取差价款1500元。 『正确答案』销项税=(78+90+200×1500÷10000)÷(1+17%)×17%=2