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税法课后习题参考答案.doc


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14《税法》课后练****题参考答案第一章税法基本原理一、单项选择题1-5CABDD二、多项选择题1、ABCD2、BD3、BC4、ABD5、ABCD第二章增值税法一、单项选择题:1-4CBDA6C【单选】例1、下列业务中,不属于营业税改增值税应税服务范围得就是()。A、缆车运输B、技术咨询服务C、餐饮服务D、物流辅助服务【C】【改·单选】根据营改增相关规定,下列情形属于视同提供应税服务应收增值税得就是( )。 A、某运输企业为地震灾区无偿提供公路运输服务 B、某咨询公司为个人无偿提供技术咨询服务 C、某动画公司聘用动画人才为本公司设计动画 D、某单位为希望小学无偿提供《大闹天宫》电影放映服务【B】【练·计算】星光广告公司为营改增试点得小规模纳税人,为海天有限责任公司发布产品广告,收取海天公司广告费含税合计20万元,星光广告公司应纳增值税()。A、1、2万元B、1、0万元C、0、58万元D、0万元【解】广告公司——文化创意服务,属营改增范围:应纳增值税:20÷(1+3%)×3%=0、58(万元),【C】【多选】例2、根据我国现行增值税规定,纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税得有()A、汽车得租赁B、船舶得修理C、房屋得装潢D、受托加工白酒【ABD】【多选】按简易办法征收增值税得纳税人,下列属于增值税征收率得就是()A、2%B、3%C、4%D、6%【AB】自2014年7月1日起,增值税征收率简并为3%、2%。【单选】下列关于营业税改增值税适用税率得表述,正确得就是()A、单位与个人提供得国际运输服务,税率为零B、提供得交通运输业服务,税率为7%C、单位与个人向境外单位提供得研发服务,税率为6%D、提供有形动产租赁服务,税率为6%【A】【多选】例3、根据我国现行增值税规定,下列业务中,属于增值税征收范围得有()A、有形动产租赁服务B、旧机动车经营单位销售旧机动车C、销售音像制品D、修理汽车【ABCD】二、判断题:1对2错3错4错5对三、计算题1、(1)当期购进商品进项税额=1700+1500×13%+900+6000×20×17%=23195(元)粮食毁损进项税转出=5220÷(1-13%)×13%=780(元)当期可抵扣得进项税=23195-780+2000(上期留抵)=24415(元)(2)当期销项税额=[150000+8000×(10+5)]÷(1+17%)+30000]×17%=44330、77(元)(3)转让旧轿车应纳增值税=83200/(1+4%)×4%/2=1600(元)(4)当期应纳税额=44330、77-24415+1600=21515、77(元)。2、销项税额为:200×17%+6×17%+16×(1+10%)×17%=38、012(万元) 进项税额为:0、51+0、085+17=17、595(万元)应纳增值税额为:38、012–17、595=20、417(万元)第三章消费税法一、单项选择题1-5ABCDD6-7BD6、【解】委托加工环节用组成计税价格计税:(30000+10000+5000)÷(1-30%)×30%=19285、71(万元)7、【解】本题就是生产销售环节应纳税额计算,属不得扣除项目: [480+20÷(1+17%)]×20%+100×2000×0、5/10000=109、42(万元)二、多项选择题1、AD2、AD3、ACD4、

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  • 时间2020-06-24