个人所得税计算题及答案.doc

个人所得税计算题及答案个人所得税计算题及答案四、计算题1、公民马某月工资收入700元,年末一次性领取年终资金2000元,请计算这笔收入的应纳税额。答案:应纳税额=[2000-(800-700)]×10%-25=165(元)2、某人月工资薪金收入人民币12000元,雇主负担其工资薪金所得30%部分的应纳税款,计算其当月应纳税款。答案:应纳税所得额=(12000-4000-375×30%)÷(1-20%×30%)=(元)应纳所得税额=×20%-375=(元)3、李明是纺织公司的职员,每月基本工资加各种补贴收入为620元,4份奖金为820元,计算李明4月份应纳个人所得税额。答案:4、史密斯先生是来自美国的工程师,受雇一家中美合资企业,已来我国三年,企业每月除发给史密斯先生工资薪金所得36000元人民币外,另外还固定补贴伙食2000元,计算史密斯每月应在中国缴纳多少个人所得税。答案:?5、某酒店经理王进,对本店承包经营,每月工资600元,年终按承包利润的30%做为承包奖励、该店全年实现利润30万元,王进按协议提成9万元,向教育基金会捐款2万元,计算王进本年度应纳的个人所得税。答案:6、张建设有一处临街房,对处出租月租金2000元,6月份缴纳营业税100元,房屋修理费支出230元,计算张建设6月份应纳的个人所得税。答案:7、宋发1986年以6万元的价格购买住房一套,94年3月份以20万元的价格卖出,缴纳各种税金及费用共计22000元,计算宋发3月份应纳的个人所得税。答案:8、陈书经过多年研究,发明了一项专利,并将其发明专利的使用权以20万元的价格一次转让给企业,计算陈书应纳个人所得税。答案:9、作家梁生的一部小说在《当代》杂志上分三期连载,杂志社分三次付给梁生稿酬所得9000元;一个月后,梁生有这部小说又在文学出版社的单行本发行,得稿酬所得30000元,计算梁生应纳个人所得税。答案:10、歌星李琳举办个人演唱会取得收入20万元,为某企业制作电视广告,企业付给劳务费4万元,计算李琳应纳的个人所得税。答案:11、陈南对一企业集资4万元,月息18%,年底付息。同时又投资于一股制企业,年底一次分红,取得红利6000元,计算陈南全年应纳个人所得税。答案:12、王幸运参加一商场的有奖销售活动、幸运地中了头奖,奖品为价值23万元的标致轿车一部,计算王幸运应纳的个人所得税。答案:13、某纳税人某月取得工资、薪金收入1500元,该月还取得一次稿酬收入2000元,请问如何计算该月应纳税所得额?答案:工资、薪金所得应纳税额:(1500—800)×10%(税率)—25(速算扣除数)=45元稿酬所得应纳税额:(2000—800)×20%(税率)×(1—30%)=168元该纳税人本月总共应纳个人所得税213元。14、现在每年国家都发行各种债券,许多人都购买,不知公民个人购买债券的利息收入应否缴纳个人所得税?答案:15、某单位年终奖金时,个人一次领取12个月的奖金,如何应征个人所得税?答案:对中国公民一次取得数月奖金或年终加薪、劳动分红(以下简称奖金,不包括应按月支付的奖金),一般应将全部奖金,连同当月份的工资、薪金一起,合并计算征收个人所得税。但对合并计算后提高了适用税率的,根据合理、简便的原则,对个人取得的奖金,可单独作为一个月的工资、薪金所得计算纳税。由于对每月的工资、薪金所得计税时已按月扣除了费用,因此,对上述奖金原则上不再减除费用,全额作为应纳税所得额直接按适用税率计算应纳税款。如果纳税人取得奖金当月的工资、薪金所得不足800元的,可将奖金收入减除“当月工资与800元的差额”后的余额作为应纳税所得额,据以计算应纳税款。例如:某中国公民月工资1000元,年终一次领取12个月奖金4800元,则12月份工资连同全部奖金合计5800元,其12月份应纳税款计算如下:(1)工资的应纳税款=(1000—800)×5%=10元(2)奖金的应纳税款=4800×15%—125=595元两项合计605元。16、小李为某单位司机,1997年1月从本单位取得收入分别为:工资600元,奖金为500元,出车补助200元,独生子女补贴20元,托儿费30元,副食补贴50元,单位无食堂补助150元,问:李某1997年1月应缴纳多少个人所得税?答:根据国家税务总局国税发[1994]089号文件规定,独生子女补贴、托儿费补助等不属于本人工资、薪金收入免征个人所得税,故李某1997年1月应纳个人所得税:[(600+500+200+50+150)—840]×10%—25=41元17、陈某为本市某矿矿工,1996年每月预缴个人所得税25元,全年共缴纳300元,经申报核实其全年实际取得工资、薪金收入合计33600元,李某1996年月应纳税所得额及年终结算应补缴多