2016年《税法二》考前模拟测试题(一).docx

2015年《税法二》考前模拟测试题(一)一、,不正确的是()。、场所的非居民企业,应当就其来源于中国境内的所得在实际征税时减按10%、场所,且取得的所得与该机构、场所有实际联系的非居民企业,按10%%,减按15%,拥有境内B上市公司20%的股权,2015年10月,B公司增发普通股1000万股,每股面值1元,发行价格4元,股款已全部收到并存入银行,2015年12月B公司将股票溢价形成的资本公积全部转增股本,下列关于A居民企业相关投资业务的税务处理中,说法正确的是()。,,不属于企业所得税视同销售行为的是( )。,取得乙公司 30%的股权,乙公司注册资本为1000万元。2015年10月乙公司经股东大会批准,减少注册资本 100万元,其各股东按同一比例撤资,甲公司取得乙公司支付的款项 80万元,撤资时乙公司累计未分配利润 800万元,累计盈余公积 600万元。假定甲公司与乙公司均为我国居民企业, 则甲公司此项撤资业务应缴纳企业所得税( )万元。,可以作为生产企业计算业务招待费、广告费和业务宣传费税前扣除限额基数的是()。、 2015年开始筹建,当年未取得收入,筹办期间发生业务招待费 300万元、广告费用200万元、业务宣传费 20万元。根据企业所得税相关规定,上述支出可计入企业筹办费并在税前扣除的金额是( )万元。,未在当年税前扣除。该企业于2015年按照规定向税务机关说明并对2013年未扣除的实际资产损失进行专项申报扣除。已知该企业2013年应纳税所得额为100万元,2014年应纳税所得额为70万元,2015年计算的应纳税所得额为150万元。假设除此外不考虑其他纳税调整事项,该企业2015年实际应缴纳的企业所得税为()万元。,为了将来有更好地发展,将80%的股权转让给乙公司,成为乙公司的子公司。假定收购日甲公司每股净资产的计税基础为7元,每股净资产的公允价值为9元。在收购对价中乙公司以股权形式支付6480万元,以银行存款支付720万元。假设该业务符合企业重组特殊性税务处理的其他条件,甲公司取得相关资产时对应的资产转让所得为()万元。 2009年~2015年应纳税所得额分别为 -100万元、20万元、30万元、-10万元、20万元、10万元、28万元,则该企业 2015年应纳企业所得税( )万元。、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、总收入等指标申请并经认定的高新技术企业。该企业2015年度境内应纳税所得额400万元,境外A国分公司的税前所得是100万元,A国适用的企业所得税税率是20%,已按照A国相关规定缴纳税款,则甲企业当年在我国应纳企业所得税()万元。,关于固定资产折旧的下列处理中,正确的是(,)。其按会计折旧年限计提的折旧低于按税法规定的最低折旧年限计提的折旧部分,应调增当期应纳税所得额企业固定资产会计折旧年限如果短于税法规定的最低年限,其折旧应按会计折旧年限扣除,、 设备,单位价值不超过 100万元的, 10000元的固定资产,,,,经税务机关检查,该企业申报的成