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集团公司 2009 第一期培训班出纳岗位操作实务付秀萍中铁十七局集团财务会计部 一、为什么要设置出纳岗位一、为什么要设置出纳岗位二、出纳人员应具备的素质二、出纳人员应具备的素质三、出纳人员与会计人员的关系三、出纳人员与会计人员的关系四、建立出纳工作制度四、建立出纳工作制度五、现金及现金管理制度五、现金及现金管理制度六、印鉴及印鉴的管理六、印鉴及印鉴的管理七、如何开立银行账户七、如何开立银行账户八、更户、并户、迁户、销户八、更户、并户、迁户、销户讲义提纲九、支票的签发九、支票的签发十、支票的结算十、支票的结算十一、预留印鉴更换及挂失十一、预留印鉴更换及挂失十二、账薄的设置和启用十二、账薄的设置和启用十三、会计账薄的登记十三、会计账薄的登记十四、对账及对账的主要内容十四、对账及对账的主要内容十五、结账时账户余额填写十五、结账时账户余额填写十六、出纳资料整理与交接工作十六、出纳资料整理与交接工作讲义提纲一、为什么要设置出纳岗位? 出纳,顾名思义,出就是支出,纳就是收入。具体地讲,出纳是按照有关规定和制度,办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务,保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。出纳通常包含两层意思: 一是指出纳工作,就是现金及票据的收进、付出、结存业务。二是指出纳人员,就是办理上述业务的人员。一、为什么要设置出纳岗位? 《会计法》第二十一条第二、三款专门规定出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。所以,凡是实行独立核算、在银行开户、有经常性收入和支出的企业均应配备专职或兼职出纳人员。具体怎么配备,可根据单位的规模及业务量的大小而定。二、出纳人员应具备的素质出纳人员具有全面精通的政策水平,熟练高超的业务技能,严谨细致的工作作风, 还要有良好职业道德修养和较强安全防范意识。出纳员最起码应具备两个方面的基本素质: 一是手脚干净。不贪不占,做个正直人; 二是敬业精神。点钞要准确,填单要认真, 记账要清晰,跑银行要腿勤,办业务要手勤。三、出纳与会计的关系出纳与会计是同属于一个独立核算单位的两个财会工作岗位,在地位上是等同的,在业务是互相协作,密不可分的,但在实际操作中还是有区别的。出纳人员专管货币资金的收付以及与之相关的现金日记账和银行存款日记账的登记; 会计人员则