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[税法]期末考试题--所得税(附答案)《税法》精选题——企业所得税(附答案)一、单项选择题1、在计算企业所得税应纳税所得额时,下列项目准予从收入总额中扣除的是()。A、经济合同的违约金支出B、各项税收滞纳金、罚款支出C、罚金支出D、非广告性质的赞助支出2、下列各项中,在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是()。A、企业之间支付的管理费B、银行内营业机构之间支付的利息C、企业内营业机构之间支付的租金D、企业内营业机构之间支付的特许权使用费3、下列各项中,在计算企业所得税应纳税所得额时准予按规定扣除的是()。A、企业之间支付的管理费用B、企业之间支付的利息费用C、企业之间支付的股息红利D、企业内机构之间支付的租金4、下列项目中,可以免征企业所得税的是()。A、非营利组织从事营利性活动取得的收入B、社会团体按照省级民政、财政部门规定收取的会费C、学校与外单位联合创办企业的收入D、非货币性资产抵债的收入5、下列各项中,符合企业所得税有关规定的是()。A、纳税人受让无形资产发生的费用可在税前扣除B、纳税人转让固定资产发生的费用可在税前扣除C、纳税人融资租赁租入固定资产的租赁费可在税前扣除D、纳税人建造固定资产借款费用可在税前扣除6、下列各项中,能作为业务招待费税前扣除限额计提依据的是()。A、转让无形资产使用权的收入B、因债权人原因确实无法支付的应付款项C、转让无形资产所有权的收入D、出售固定资产的收入7、下列项目中,不允许在应纳税所得额中扣除的是()。A、非银行企业内营业机构之间支付的利息B、未履行合同规定支付的违约金C、提取的环境保护专项资金D、参加财产保险按规定缴纳的保险费二、多项选择题1、企业在计算全年应纳税所得额时,应计入应纳税所得额的收入有()。A、购买国库券到期兑现的利息收入B、外单位欠款付给的利息C、收取的逾期未收回包装物的押金D、无法付出的应付款2、企业所得税法规定,企业在生产经营中发生的下列利息支出,准予据实扣除的有()。A、非金融企业向金融企业借款的利息支出B、非金融企业向非金融企业借款的利息支出C、金融企业的各项存款利息支出D、金融企业的同业拆借利息支出3、下列项目中,可以从应纳税所得额中扣除的有()。A、逾期归还银行贷款而支付的利息B、无形资产开发支出未形成资产的部分C、融资租入固定资产的租金支出D、企业之间支付的管理费4、下列项目中,应计入应纳税所得额的有()。A、非金融企业让渡资金使用权的收入B、因债权人原因确实无法支付的应付款项C、出口货物退还的增值税D、将资产货物用于职工福利5、下列属于计入“管理费用”列支的税金有()。A、印花税B、契税C、车船税D、城建税6、依据企业所得税法的规定,判定居民企业的标准有()。A、登记注册地标准B、所得来源地标准C、经营行为实际发生地标准D、实际管理机构所在地标准7、在计算企业所得税应纳税所得额时,准予从收入总额中扣除的项目有()。A、纳税人向职工支付的工资薪金B、纳税人为股东向保险公司购买人寿保险C、纳税人支付的银行罚息D、纳税人支付的交通罚款答案:一、单选题1、A2、B3、B4、B5、B6、A7、A二、多选题1、BCD2、ACD3、AB4、ABD5、AC6、AD7、AC某工业企业为居民企业,假定2008年经营业务如下:产品销售收入为560万元,产品销售成本400万元;其他业务收入80万元,其他业务成本66万元;固定资产出租收入6万元;;当期发生的管理费用86万元,其中新技术的研究开发费用为30万元;财务费用20万元;权益性投资收益34万元(已在投资方所在地按15%的税率缴纳了所得税);营业外收入10万元,营业外支出25万元(其中含公益捐赠18万元)。要求:计算该企业2008年应纳的企业所得税。解:1、会计利润=560+80+6+34+10-400--66-86-20-25=(万元)2、技术开发费应调减所得额=30×50%=15(万元)3、权益性投资应调减所得额34万元4、捐赠扣除标准=×12%=(万元),按标准额扣除。捐赠额应调增所得额=18-=(万元)5、应缴纳企业所得税=(-15-34+)×25%=(万元)某机械厂为居民纳税企业,某纳税年度经营情况如下:(1)取得销售收入3500万元。(2)发生销售成本2000万元。(3)发生销售费用700万元(其中广告费550万元);管理费用580万元(其中业务招待费15万元,开发的新产品研究开发费用30万元);财务费用70万元。(4)销售税金170万元(含增值税130万元)。(5)营业外收入80万元,营业外支出60万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元,支付税收