财务软件代理记账实务操作流程.doc

财务软件代理记账实务操作流程一、记账软件中建立企业账套:1、企业基本信息采集并录入(名称、地址、账号);2、设置选用会计账簿:根据企业规模及管理需要,如现金日记账、银行存款日记账、明细分类账、总分类账。3、设置选用会计科目:根据企业规模及管理需要,如:主营业务收入、其他业务收入、营业外收入、主营业务成本、税金及附加、其他业务支出、营业费用、管理费用、财务费用、营业外支出、本年利润、所得税、生产费用、实收资本、资本公积、盈余公积、利润分配、固定资产、累计折旧、材料、低值易耗品、库存商品、库存现金、银行存款、应收账款、其他应收款、应付账款、应付工资、应付福利费、应交税金、其他应付款、预提费用等等。二、期初数据的初始化。(将本账套建立前已经发生的经济业务补录进入系统)。1、新办企业:收集企业筹办开业登记以来的各种原始财务凭证,审核分类并录入财务软件。2、有账老企业:整理原来会计账册的会计科目余额,编制新老会计科目对应表,再按新会计科目将余额数据录入(初始化)。第一笔一般是:借:银行存款      贷:实收资本    (已认缴注册资本)。3、无账老企业:清理资产(固定资产、材料等存货等等),编制出企业期初会计科目余额表。三、日常会计业务处理定期收集审核整理原始凭证,根据经济业务的不同分别录入相应会计科目。(代账中,要注意每张原始凭证所涉及的资金收付情况)如:(1)材料(商品)核算A、购进时:借材料(或库存商品)——XX贷银行存款(或现金、或应付账款)B、材料领用时:(根据领用单)借生产费用贷材料——XX(2)工资核算(注:所得税扣除以已支付为准)A、提取工资时:借管理费用(生产费用)——工资贷应付工资B、支付工资时:借应付工资贷银行存款(或库存现金)(3)购买办公用品的核算借管理费用贷银行存款(或库存现金、其它应付款)(4)产品(商品)销售核算借银行存款(或库存现金、应收账款)贷主营业务收入(5)职工福利费(14%)、工会经费(2%)、职工教育经费(%)的核算由于该三项经费为在规定标准以内按实际数扣除,其中职工教育经费超过部分准予结转以后纳税年度扣除。A、发生支出时:借其他应付款——福利费(或工费经费、教育经费)贷银行存款B、年末限额内结转借管理费用——福利费(或工费经费、教育经费)贷其他应付款—福利费(或工费经费、教育经费)C、年末超限额结转(所得税申报时做纳税调整)借管理费用——福利费(或工费经费)贷其他应付款—福利费(或工费经费)四、月末计提、结转分录(一)税金及附加(月末计提、次月缴纳)现在“税金及附加”科目的核算范围包括:消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费。(1)计提时:借:税金及附加贷:应交税金——应交消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等(2)缴纳时:借:应交税金——应交消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等贷:银行存款(二)提固定资产折旧借:管理费用(生产费用)--折旧费   贷:累计折旧(三)主营业务成本的结转(1)商业以存计销,根据盘存表结转成本:借主营业务成本贷库存商品(2)工业以存计耗,根据盘存表结转生产费用:借生产费用贷原材料——XX(3)工业结转成本:(以实际销售产品数量和平均成本结转,或者按仓库车间盘存数量以存计销结转)借主营业务成本贷生产费用(四)各种收入结转(软件中为月结)借:主营业务收入(余额为0)借:其他业务收入(余额为0)借:营业外收入(余额为0)贷:本年利润(五)结转成本、支出、税金(软件中为月结)借:本年利润 贷:主营业务成本(余额为0)贷:其他业务支出(余额为0)贷:营业外支出(余额为0)贷:主营业务税金及附加(余额为0)(六)结转各项费用(软件中为月结)借:本年利润   贷:管理费用(余额为0)贷:财务费用(余额为0)贷:营业费用(余额为0)    (七)季度计提所得税1、提取时借:所得税贷:应交税金--所得税 2、结转所得税借:本年利润贷:所得税 3、上缴所得税借:应交税金--所得税 贷:银行存款简化:提取时:借本年利润贷应交税金--所得税缴纳时:借应交税金--所得税 贷银行存款