《企业纳税实务B》考前模拟题.doc

一、单项选择题(只有一个正确答案)【1】企业提取用于环保、生态恢复等方面的专项资金,企业所得税法规定的处理方法是()。A:准予在税前扣除,但改变用途后,已经扣除的部分,不调整应纳税所得额B:准予在税前扣除,但改变用途后,按已经扣除的金额,调整应纳税所得额C:不准在税前一次性扣除,可分3年摊销D:不准在税前扣除答案:B【2】企业所得税不准税前扣除的项目是()。A:增值税和企业所得税B:消费税、营业税C:城市维护建设税和教育费附加D:土地增值税答案:A【3】企业已经作为损失处理的资产,在以后纳税年度全部收回或者部分收回时()。A:冲减销售成本B:冲减存货成本C:计入管理费用D:计入当期收入答案:D【4】下列应税消费品同时适用比例税率和定额税率征收消费税的是()。A:木制一次性筷子、实木地板B:汽油、石脑油、溶剂油、润滑油C:卷烟、粮食白酒与薯类白酒D:娱乐业和饮食业自制啤酒答案:C【5】对进口卷烟采取从价与从量混合计征的方法征收消费税,其中从价计征消费税的,按组成计税价格确定进口卷烟适用税率的价格,组成计税价格的计算公式为()A:组成计税价格=(关税的完税价格+进口关税+消费税定额税)÷(1-45%)B:组成计税价格=(关税的完税价格+进口关税+消费税定额税)÷(1+45%)C:组成计税价格=(关税的完税价格+进口关税+消费税定额税)÷(1-30%)D:组成计税价格=(关税的完税价格+进口关税+消费税定额税)÷(1+30%)答案:C【6】委托方以银行转账的方式向受托方支付委托加工产品的加工费50000元,增值税8500元,代收代缴消费税1000元,委托方的会计处理应为()A:借:委托加工物资--消费税1000委托加工物资--加工费50000应交税金--应交增值税(进项税额)8500贷:银行存款59500B:借:营业税金及附加1000其他支出50000应交税金--应交增值税(进项税额)8500贷:银行存款59500C:借:委托加工物资--加工费50000应交税金--应交增值税(进项税额)8500应交税金--应交消费税1000贷:银行存款59500D:借:其他支出50000应交税金--应交增值税(进项税额)8500贷:银行存款58500答案:A【7】对进口应税消费品按比例税率征收消费税的,以组成计税价格为计税依据,其组成计税价格的计算公式为()A:组成计税价格=(关税完税价格+进口关税)÷(1+消费税税率)B:组成计税价格=(关税完税价格+进口关税)÷(1-消费税税率)C:组成计税价格=关税完税价格÷(1-消费税税率)D:组成计税价格=关税完税价格÷(1+消费税税率)答案:B【8】个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税的根据是()。A:企业规模太小B:不便于税收的征收管理C:企业本身没有独立的财产和所得D:缴纳的税款较少答案:C【9】某自行车生产企业(一般纳税人)某月通过自设门市部向消费者销售自行车取得收入14040元,应计提增值税销项税额为()A:2030元B:2040元C:2050元D:2060元答案:B【10】符合条件的环境保护、节能节水项目的所得,自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,实行“三免三减半”优惠政策,享受减免税优惠的项目,在减免期限内转让的,其税收政策是()。A:受让方可以在剩余期限内享受规定的减免税优惠B:受让方可享受“三免三减半”的6年期限的减免税优惠C:受让方不享受剩余期限内的减免税优惠D:受让方可重复享受减免税优惠答案:A【11】独立矿山或联合企业,收购与本单位矿种相同的未税矿产品,应代扣代缴的资源税等于()。A:收购数量×本单位相同矿种的单位税额B:收购数量×收购地相应矿种的单位税额C:收购数量×主管税务机关核定的单位税额D:收购数量×产地相应矿种的单位税额答案:B【12】确认权益性投资收益收入实现的时间是()A:实际收到股息、红利时B:投资期满半年时C:被投资方做出利润分配决定时D:企业投资时答案:C【13】契税以国有土地使用权出让、转让和房屋买卖的成交价格为计税依据,适用的税率是()。A:3%的比例税率B:5%的比例税率C:3%-5%的幅度比例税率D:定额税率答案:C【14】企业自建房屋对外销售或无偿赠送的,缴纳建筑行为营业税的组成计税价格为()。A:组成计税价格=工程成本×(1+成本利润率)÷(1+营业税税率)B:组成计税价格=工程成本×(1+成本利润率)÷(1-营业税税率)C:组成计税价格=工程成本×(1-成本利润率)÷(1-营业税税率)D:组成计税价格=工程成本×(1-成本利润率)÷(1+营业税税率)答案:B【15】企业所得税准予在税前扣除的项目是()。A:向投资者支付的股息、红利B:缴纳的消费税和营业税的税金C:超过年度利润总额12%的公益性捐赠支出D:企业的赞助支出答案:B【16】某生