中级财务会计课后习题答案.doc

:工程物资5800000贷:银行存款5800000借:在建工程——新车间工程5800000贷::在建工程——新车间工程585000贷:主营业务收入500000应交税费——应交增值税(销项税额):在建工程——新车间工程800000贷::在建工程——新车间工程130000贷::在建工程——新车间工程280000贷::固定资产7595000贷:在建工程——:在建工程——扩建工程800000贷::在建工程——扩建工程1200000贷::无形资产——专利权160000贷:银行存款160000借:管理费用——无形资产摊销20000贷::无形资产——商标权180000贷:银行存款180000借:管理费用——无形资产摊销30000贷::无形资产——商标权500000贷:实收资本500000借:管理费用——无形资产摊销50000贷::无形资产3000000贷:,年摊销额300000元。20×6年12月31日该无形资产由于已使用5年另1个月,共摊销其价值1525000万元,其账面价值为1475000元。×8年3月31日,该无形资产累计摊销金额为:(6×12+4)×25000=1900000(元)该无形资产账面余额为300万元。账面价值为110万元。=1300000×5%=65000(元)出售无形资产的净损益=130-110-=(万元):银行存款1300000累计摊销1900000贷:无形资产3000000应交税费——应交营业税65000营业外收入——:原材料80000应交税费——应交增值税(进项税额)13600贷:应付账款93600货到后第8天付款,分录为:借:应付账款93600贷:银行存款91200财务费用2400货到后第28天付款,分录为:借:应付账款93600贷::原材料77600应交税费——应交增值税(进项税额)13600贷:应付账款91200货到后第8天付款,分录为:借:应付账款91200贷:银行存款91200货到后第28天付款,分录为:借:应付账款91200财务费用2400贷::原材料200万应交税费——应交增值税(进项税额)34万贷:银行存款234万借:银行存款585万贷:主营业务收入500万应交税费——应交增值税(销项税额)85万借::原材料40万应交税费——应交增值税(进项税额转出):长期股权投资117万贷:主营业务收入100万应交税费——应交增值税(销项税额)17万借:主营业务成本60万贷:库存商品60万借:应交税费——应交增值税(已交税金)30万贷::85+17=102(万元)应交增值税借方合计:34+30=64(万元)应交增值税贷方合计:102+=(万元)本月应交增值税=-34=(万元)本月未交增值税=-30=(万元)或=-64=(万元)借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税):应交税费——:(1)借:原材料60万应交税费——应交增值税(进项税额):(2)借::原材料41万应交税费——应交增值税(进项税额转出)(3)借::主营业务收入20万应交税费——应交增值税(销项税额):主营业务成本16万贷:库存商品16万(4)借::原材料30万应交税费——应交增值税(进项税额转出)(5)借:待处理财产损溢——:原材料10万应交税费——应交增值税(进项税额转出)(6)借:应交税费——应交增值税(已交税金):(7)借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税):应交税费——:(万元)5月份的进项税额转出:++=(万元)5月份的应交税金:(+)-(4+)=(万元)5月份的已交税金:(万元)5月份未交增值税: