央行内审转型时期加强审计人员能力建设研究.pdf

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央行内审转型时期加强审计人员能力建设研究蒋峰�泄�嗣褚�形浜悍中校���武汉����金融经济摘要:自��年开始,人民银行内审部门实施了“三年转型”规划,内审部门作为央行治理和风险管理的重要组成部门,在增加组织价值方面发挥了重要作用,转型成果得到了系统上下的充分认可。本文立足这一特定的历史时期,分析了制约审计转型的“五大矛盾”,明确审计人员应该具备的“五种能力”,从加强审计能力、调查研究能力、分析判断能力、沟通协调能力以及综合写作能力五个方面入手,强调了新时期下审计人员培养应该与时俱进,加强相关知识储备和能力培养,从而深入推进央行内审转型和审计实践。关键词:央行内审转型;审计能力;研究自��年开始,人民银行总行内审司启动了“三年转型”工作规划,各级内审部门转变工作理念,从“风险导向”和“绩效评价”两个方面,开展了一系列内审转型项目。内审工作服务于央行风险管理、内部控制和组织治理的职能得到有效履行,审计的建设性作用得到进一步发挥。但是随着审计转型的深入开展,审计人员过去掌握的审计技能和审计经验已经不能满足审计的深层次需要,审计人员作为转型项目的组织者和实施者,成为了决定内审能否成功转型的重要决定因素。一、“五大矛盾”成为制约央行审计转型的主要因素��转型要求多样性与内审人员素质单一性并存。内审转型是一项内涵丰富的系统工作,对内审人员的专业学识、业务经验、分析能力及创造性思维能力提出了更高要求。内审人员不仅需要具有做好合规性审计的基本素质,还应当具有开创和探索新的审计模式和审计路径的能力;不仅要能够透过合规性审计,分析和揭示业务管理、内部控制方面的深层次问题,还应当具有将先进的内审方法应用于审计实践,提出改进管理、增加价值建议的能力。从当前情况看,基层央行内审人员知识结构比较单一,审计学、管理学、统计学、信息技术等专业知识较为欠缺,对于调查方法、数据收集、分析等技能掌握不够;相当一部分审计人员仍然主要依赖合规性审计方法开展工作,对问题的表述和原因剖析还停留在就事论事的肤浅层面,熟悉并能够运用先进审计方法和手段的人员占比较低,内审队伍整体素质距转型多样化要求还有较大差距。��管理层期望值较高与转型质量尚不过硬并存。随着内审转型工作的不断推进,各级行越来越重视内审部门在防范风险、保障运行中的重要作用,但从我们服务央行治理的实际效果看,内审价值体现与管理层现实需求之间显然还有差距,转型质量亟待进一步提高。一是转型组织管理有待加强。制度建设方面,内审转型配套制度尚不完善,与转型进度不相匹配;项目安排方面,有的审计计划不能反映风险管理需求,有的现场审计时间安排过于集中,有些项目还存在重复进点现象;方案设计方面,少数内审部门****惯于完全套用上级行审计方案,存在审计内容与评估模型、评价指标不衔接、不同步等问题。二是转型项目质量有待提高。尽管各级内审部门开展了大量以“绩效”和“风险导向”命名的审计项目,但是有一部分项目的审计手段、技术方法和评价内容均没有实质性改变,审计意见的建设性、前瞻性不够,能够引起管理层高度关注的高质量报告为数不多,在“完善治理、提升价值”方面的作用发挥不够。��转型意愿高涨与转型技能滞后并存。近年来,在总、分行的大力倡导和推动下,“以转型促发展”的理念深入人心,各级行在探索转型的道路上取得了一定成效。然而从转型实践来看,仍然存在内审技术手