计算机财务管理(4)（精选）.ppt

计算机财务管理
——第四章财务分析模型设计
第四章财务分析模型设计
财务分析概述
从数据库中获取数据的方法
比率分析模型的设计方法
趋势分析模型的设计方法
综合分析模型
学****重点
掌握比率分析模型的设计和杜邦分析模型的设计
第一节财务分析概述
财务分析的目的
评价企业的财务状况
评价企业的资产管理水平
评价企业的获利能力
评价企业的发展趋势
财务报表分析的方法
比较分析法(趋势分析法)
比率分析法
因素分析法(综合分析法)
财务分析的数据源(分析依据)
财务分析模型(演示资料)
第二节从数据库中获取数据的方法
从外部获取数据的两种基本方法
利用Microsoft Query从外部数据库中获取数据
利用VBA直接与ODBC通信从外部数据库中获取数据
利用Microsoft Query获取数据的步骤
【数据】-【导入外部数据】-新建数据库查询
在指定的数据库文件中选择数据及结构
将数据返回Microsoft Excel
第三节比率分析模型的设计方法
比率分析的主要指标
偿债能力分析
营运能力分析
盈利能力分析
发展能力分析
现金流量分析
比率分析模型的建立
设计比率分析表格式
导入原始数据
编辑公式计算比率分析指标
得出分析结论
采用单元格引用的方式直接编辑公式
将单元格定义名称后编辑公式
偿债能力指标
短期偿债能力指标:
流动比率=流动资产/流动负债×100%
速动比率=速动资产/流动负债×100%
现金流动负债比率=年经营现金净流量/年末流动负债×100%
长期偿债能力指标:
资产负债率=负债总额/资产总额×100%
产权比率=负债总额/所有者权益总额×100%
或有负债比率=或有负债余额/所有者权益总额 或有负债余额=已贴现商业承兑汇票金额+对外担保金额+未决诉讼、未决仲裁金额(除贴现与担保引起的诉讼或仲裁)+其他或有负债金额
已获利息倍数=息税前利润/利息费用
其中:息税前利润总额=利润总额+利息支出=净利润+所得税+利息支出
带息负债比率=带息负债总额/负债总额
带息负债总额=短期借款+一年内到期的长期负债+长期借款+应付债券+应付利息
营运能力分析
流动资产周转率(次数)=主营业务收入/平均流动资产
存货周转率(次数)=主营业务成本/平均存货
应收账款周转率(次数)=主营业务收入/平均应收账款
总资产周转率(次数)=主营业务收入/平均资产总额
营运资金周转率=主营业务收入/平均营运资金
营运资金=流动资产-流动负债
固定资产周转率(次数)=主营业务收入/平均固定资净值
盈利能力分析
主营业务利润率=主营业务利润利润/主营业务收入净额×100%
成本费用利润率=利润总额/成本费用总额×100%
利润现金保障倍数=经营现金净流量/净利润×100%.
总资产报酬率=息税前利润总额/平均资产总额
净资产收益率=净利润/平均净资产
资产净利率=净利润/平均资产总额
销售毛利率=(主营业务收入-主营业务成本)/主营业务收入
销售净利率=净利润/主营业务收入
发展能力分析
销售(营业)增长率=本年销售(营业)增长额÷上年销售(营业)收入总额×100%
资本保值增值率=扣除客观因素后本年末所有者权益总额÷年初所有者权益总额×100%
资本积累率=本年所有者权益增长额÷年初所有者权益×100%
总资产增长率=本年总资产增长额÷年初资产总额×100%
营业利润增长率=本年营业利润增长额÷上年营业利润总额×100%
技术投入比率=本年科技支出合计÷本年营业收入净额×100%
第四节趋势分析模型的设计方法
趋势分析的基本方法
多期比较财务报表分析
结构百分比分析:把财务报表换算成百分比进行多期比较
定基百分比趋势分析
图解法分析
趋势分析模型的设计
各年历史数据的获取
绘制趋势分析图