国家税收电子教案.doc

国家税收电子教案
第一二章税收概论
总第(1-12) 课时
理论教学内容(章、节):第一章、第二章
实践教学项目:
1认真学****专业实训的有关文件和各项规定,明确实训的目的,端正实训态度。
2搜集中昊会计师事务所的基本资料,以及新密市地税局各部门的工作流程。
3、分组讨论国税和地税是否需要合并。
一、教学目的、要求
通过本章的讲授,使学生掌握税法、税收及税收制度的基础知识,了解建国后我国税收制度的沿革。
二、教学重点、难点
★教学重点:;掌握税法的定义,了解税法的分类、地位和作用;了解税收的产生过程及其职能作用;明确税收立法的原则、立法机关和程序,以及我国现行的税法体系。
★教学难点:掌握税收的定义,了解税收的分类、地位和作用;掌握速算扣除数、的计算方法
三、教法、教具
采用校内财税实验室实训法、课堂讨论法、课堂辩论法。
四、教学进程
课堂教学用10个课时完成第一节到第三节的教学任务;实验环节用2个课时。
五、作业
用原理法和速算法分别计算速算扣除数。
六、参考资料 2008 年经济科学出版、中国注册会计师协会主编的税法教材。
七、教学后记
学生较好地掌握了税法的基础理论。
※教学目的:
认识税收的本质和职能,理解税收的含义。掌握税收制度、分类以及税收三要素的内容,识记税收对象、税目、计税依据、纳税人、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减免税优惠等。
※教学过程:
一、定义
1. 税收的实质:国家为了行使其职能,取得财政收入的一种方式。(判断题)
2. 特征:强制性;无偿性;固定性(掌握)
二、税收法律关系(小重点)
1 .构成
①权利主体(双主体)
A 、征税主体:各级税务机关、海关、财政
B 、纳税主体:法人、自然人、其它组织(确认原则:属地兼属人)
C 、税法的重要特征:征、纳双方法律地位平等,但它们是管理者与被管理者的关系,权利和义务并不对等。
②客体:就是征税对象。
③内容:就是权利主体所享有权利和应承担的义务,税法中最实质的东西、灵魂
*** 纳税义务人的权利和义务主要有: ( 多选题) 理解意思即可,不需要背
权利: —多缴税款申请退还权(VAT ,营业税,消费税可以自结算缴纳之日起 3 年内申请退还,所得税只能抵缴! ) ; —延期纳税权; —依法申请减免权; —申请复议和提起诉讼等。(“低声下气”的权利)
义务: —按税法规定办理税务登记; —进行纳税申报; —接受税务检查; —约法缴纳税款等。
2 .产生、变更、和消灭
注意:由税收法律事实来决定,税法只是前提条件,它不产生具体的税收法律关系
三、主要构成要素
1 .纳税义务人。即纳税主体,是指一切履行纳税义务的单位和个人。不对负税人作具体规定( 纳税义务人,不一定是负税人, 最终消费者为负税人。)
2 .征税对象。即纳税客体,是区分不同税种的主要标志
我国现行税收法律、法规都有自己特定的征税对象, eg. 企业所得税的征税对象是应税所得; VAT 的征税对象就是商品劳务在生产和流通过程中的增值额。
3 .税目:征税对象的具体化
4 .税率:
①比例税率: VAT (增值税英文缩写)、营业税、城建税、企业所得税
②定额税率:资源税、城镇土地使用税、车船使用税
③超额累进税率:个人所得税(注意区别: 800 是免征额,不是起征点)
④超率累进税率(按相对数划分):土地增值税
5 .纳税环节
6 .纳税期限:注意区分几个概念:计算期限、申报期限、缴款期限(=纳税期限)。
7 .纳税地点:
8 .减免税
四、分类(注意!!各种分类方法的交叉出题)
1 .按照税法的基本内容和效力的不同,可分为:
税收基本法:我国目前还没有统一制定。
税收普通法:个人所得税法、税收征收管理法等
2 .按照税法的职能作用的不同,可分为
①实体法。确定税种的立法,主要是规定 8 大要素。如《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》、《中华人民共和国个人所得税法》。
②程序法,指税务管理方面的法律。税收征管法、纳税程序法、发票管理法、税务机关组织法、税务争议处理法。
3 .按税法征收对象的不同,可分为
①对流转额课税的税法。包括 VAT 、营业税、消费税、关税等。
②对所得额课税的税法。企业所得税、涉外企业所得税、个人所得税
③对财产、行为课税的税法:房产税、印花税等
④对自然资源课税的税法。资源税、城镇土地使用税
4 .按税收收入归属和征管权限不同:
①中央税:消费税、关税
②地方税:城建税、城镇土地使用税
③中央与地方共享税:增值税、企业所得税、个人所得税。
五、税法与其他法律的关系
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