集团公司财务管理办法.doc

财务管理办法
本办法是基于北京国教投资有限公司(以下简称“集团”)及其下属子公司的现状,为规范整个集团的财务运作而制定。
集团财务管理的总体模式可概括为“一个中心,三个管理层次”。
集团的财务管理体系统称为财务中心,财务中心按职能划分为三大组成部分:财务核算部门、财务分析部门和内部审计部门。以上三个部门在管理职能和工作范围上相互监督,相互制约,以促进集团财务中心各项管理体制的不断完善,为集团的发展和壮大提供坚实的管理基础。
集团财务将实施由上至下、层层监管的垂直管理模式,共分为三个层次。第一层次为集团财务总监,是集团财务的核心,负责集团所有与财务相关的事宜。各财务核算部门、财务分析部门和内部审计部门直接向财务总监汇报。财务总监将根据集团整体的财务状况,会同集团管理层,制定集团整体发展规划及目标,并将目标分解至各个公司。财务分析部门及内部审计部门是集团的第二层监管部门,需要根据集团及各公司的经营目标,针对不同的管理要求,对各公司的财务核算进行监督、对集团的资金进行管理,定期向财务总监反映各项目标的执行情况及未来的发展态势。财务核算部门是集团财务管理的第三个层次,是各公司的账务处理部门,是财务中心中最基础的审核部门,也是一切数据的来源。各公司财务经理为财务核算部门的负责人,具有向集团相关部门报送数据、资料及配合监督的义务。
财务中心所属三个部门均直接向财务总监汇报。
根据上述办法,下文将分七个章节对其进行详细论述:
第一章集团财务管理架构及各部门主要职责
第二章财务预算
第三章资金运作及管理
第四章内部控制及内部审计
第五章财务数据报送
第六章费用报销管理
第七章财务部人员委派及考核
第一章集团财务管理架构及各部门主要职责
集团财务管理架构如下图所示:
第一层次
财务总监
财务分析部门
内部审计部门
……
财务核算部门
集团财务核算
郑州财务核算
常州财务核算
太仓财务核算
第二层次
第三层次
财务中心各部门的主要分工如下:
财务核算部门,暨各公司财务经理及其相关的财务人员
负责审核公司票据的真实性,进行日常账务处理、报表编制、报送等相关事宜。
负责各公司之间往来的核对,保证账账相符,账实相符,按月出具往来核对明细表。
负责收集并管理各自公司与财务相关的合同及协议,合理保证帐面数据的真实和完整,做到帐面数据有据可查,有法可依。
负责财务数据与其他业务部门数据的核对,并查找差异的原因。
负责编制各自公司的年度预算,并对预算与实际的差异进行分析。
负责与当地的税务及工商等行政管理部门沟通,并建立良好的合作关系,以保证公司各项业务的顺利完成。
负责公司资产的管理,不定期对固定资产、现金等进行盘点,出具盘点报告,保证资产的完整性。
定期核实各项资产的价值,对于公司出现的重大资产减值事项,应及时向集团出具书面报告,解释减值的原因,根据集团财务总监的审批意见进行相应的账务处理。
二、财务分析部门
深入了解集团内各公司的业务范围及业务特性,通过各种途径查找与集团各公司相关行业的财务数据信息,以保证对集团内各公司的情况能有合理的预期。
汇总集团各公司的财务预算,依据各公司以前年度的财务状况,结合集团的财务目标,考虑同业的情况,审核并修改各公司的年度预算。
向各子公司下发审核后的预算,并按预算的要求上收或下拨子公司款项。
在预算执行期间,按照业务发展的需求,及时调整预算,调整集团的财务目标。
汇总并审核各公司各月的预算执行差异表,分析其差异的形成原因,并根据该执行情况,提请相关部门注意。如:要求内部审计部门进驻查账或要求子公司调整预算等等。
审核各公司上交的报表(包括资产负债表、损益表、现金流量表、往来核对表等等),按月编制集团的合并报表,按月提交集团财务分析报告;就挂帐科目、费用支付或收入等事宜提请相关部门或子公司注意,以保证整个集团业绩的顺利完成。
结合集团的财务状况及预算使用情况,编制资金使用时间表,及时提供资金的使用计划。以合理安排集团的剩余资金,达到资金使用效率最大化。
每年末出具集团合并的年度财务报告,其中必须包含合并报表、各主要科目的明细及特殊事项的说明、各项财务比例分析、年度预算完成情况总结、下一年度的合理建议等信息。
完成领导安排的其他事宜。
内部审计部门
负责集团收购项目的前期调查和后期跟踪,出具尽职调查报告。
负责了解各子公司财务人员的素质及能力,提出子公司财务人员调配方案,并对财务人员进行相应的技术培训,以达到集团财务核算及管理的要求。
负责集团内各公司的财务审计,包括定期审计和专项审计等,出具审计意见,及时发现各公司财务核算的漏洞。
负责协助子公司清理内部审计过程中发现的各类问题。
负责监督各子公司预算的使用情况。