2024年审计实训报告.docx

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所有者权益类项目中审计项目对应的财务报表认定是:存在、完整性、准确性、权利和义务、计价和分摊以及列报。而收入类项目审计目标对应的财务报表认定是:发生、完整性、准确性、截止、分类以及列报。这两类项目的实质性程序填制与前面三天资产和负债项目的内容相同,都是各项目的实质性程序表、审定表以及明细表的填制;通过填制这些表格来掌握审计流程确定企业选择了恰当的审计程序保证审计质量。在审计每个项目时,大多分为四个大表,首先是某个会计科目的审计实质性程序表,表头有简介,包括被审计单位,审计人员,审核人员和 审计日期等。下面是认定、审计目标和审计程序对应关系,然后是计划实施的实质性程序。第二个表是被审项目的审定表。最后一个项目是被审计项目的明细表,明细表和审定表要一致,可以在明细表中单列一项为调整数,即明细表前面按账面数填写,后加一项为调整数。为了更好的掌握所有者权益的审计,我上网查询了一些资料,以实收资本为例:首先是合法性,审查确认注册资本筹集是否符合国家规定,审批手续完备,出资协议齐全,符合企业章程的有关规定。然后审查确认注册资本增减变动是否符合国家规定,增资经验资并经变更登记,减资经债权人同意并经变更登记,转让经其他出资人同意。其次是真实性,审查确认有无通过假验资虚列实收资本,注册完毕抽逃资本,虚假评估虚列实收资本问题。接着是所有权和分类,查明企业是否正确划分了权益性资本与借入资金的界限、实收资本与资本公积的界限、股本与资本公积的界限。最后是计价,审查确认以现金以外有形和无形资产投资的入帐价值与合同、协议规定的价值及资产评估确认价值的一致性。 本次实训,我还编制了审计计划表和审计工作底稿目录。审计计划表参照所给模板进行调整,主要内容是日程安排和具体分工计划,分工计划又分为审计和审核两部分。审计计划为审计人员和审计工作明确方向,为审计人员制定了统一目标,使所有审计人员凝聚所有资源朝着一个方向,共同努力来完成同一个任务,从而减少内耗,缩短时间,降低审计成本,促进审计任务的顺利实现。审计计划能够在审计项目实施前统一协调各种力量和资源,减少重复审计工作,从而节省审计资源,促进提高审计工作效率。审计底稿目录结合实质性程序和会计六大要素分类进行排序,形成审计主线。 实训第四天,我们组进行了审计工作底稿的`整理和审核工作,审计工作底稿是形成审计结论、发表审计意见的直接依据,是评价考核注册会计师专业能力和工作业绩,并明确其审计责任的主要依据,同时审计工作底稿是审计质量控制与监督的基础,更是对未来审计业务具有参考备查作用。 最后我们整理了实训日志并且撰写实训报告,总结实训期间的经验,吸取其中的教训,为实训画上完美的句号。 五、实训成果 此次审计实训是我们第一次较为完整的接触审计实际工作,具有较大的指导意义。审计第一天时,我还有些茫然失措,对整个实质性程序还停留在书本理论知识上,而对实际工作中要填制的表格还不甚了解。但经过指导老师讲解,小组分工完成,这样一来就显得有些眉目了。到第一天结束时已经基本了解了审计项目所要填制的程序表,审定表以及明细表。同时在这次实训中,我深刻地体会到团队合作精神的价值,因为对一个企业进行审计是一件非常繁重的工作,一个小组必须要有一个有序的分工,然后再综合大家的工作成果,最后才能做出最后的结果。而一个人要想完美的做好所有的项目是几乎不可能的。其他让我感觉最深刻的是审计工作和会计工作都是一样的,需要我们的细心、认真。计算数字要准确,核对数字更要一丝不苟。实训是为了让我们对平时学****的理论知识与实际操作 相结合,在理论和实训教学基础上进一步巩固已学基本理论及应用知识并加以综合提高,学会将知识应用于实际的方法,提高分析和解决问题的能力。在实训的过程中,我深深感觉到自身所学知识的有限,有些题目书本上没有提及,所以我就没有去研究过,做的时候突然间觉得自己真的有点无知,虽所现在去看依然可以解决问题,但还是浪费了许多时间,这一点是我必须在以后的学****中加以改进的地方,同时也要督促自己在学****的过程中不断的完善自我。审计实训报告2 一、实训地点 市审计局。 二、实训目的 加强对审计局工资的管理和业务方面的了解,把理论知识充分合理的运用到实践操作中去,用已经学到的专业知识对审计局的各项业务能做出合理的初步分析,善于发现问题,分析问题和解决问题,在实训中发现自身的不足之处,在日后的学****工作中尽量避免并改善,为将来踏入社会打下坚实的基础。 三、实训单位概况 市审计局隶属于国家的审计单位,编制人数约有一百多人,是国有企业,日常工作量不是特别的大。所以,这次的实训机会对我来说是宝贵的。 四、实训内容 暑假在审计局实训中,我明白了一个网络审计系统有三个重要的组成部分。分别是:软件基础、硬件基础、操作和管理人员。要做到审计信息全面科技化,这三方面要求是必须要达到的。 刚到审计局实训的时候,我对一切事物都懵懵懂懂,一个初出茅庐的`大学生,来到一个陌生的环境,和一些陌生的人群相处,难免会有一些不适应,幸好有指导老师的帮助,在他的带领下,我熟悉了审计局的环境,也和同事们做了下自我介绍,大家看起来都很欢迎我,这让我心里的压力没那么大了。指导老师跟我说了下实训期间要遵守的规章制度,安排了下我的实训任务。 实训最初的那段时间我就是跟着指导老师学****通过观察指导老师是如何工作的,做下详细的记录,有什么不懂的问题就请教指导老师,老师也会很耐心的给我一一分析,解答,这让我很快就了解了整个审计工作的流程,很快就能上手工作了,但是我大部分时间还是协助指导老师完成审计工作,偶尔工作之余我也会看看书籍,全方面的充实自己。我经常和指导老师沟通交流,老师会把他多年的审计工作经验拿出来和我分享,这让我为老师的’无私奉献精神所感动,我也没有辜负指导老师的期望,实训期间得表现都很优秀,得到了领导和同事们的一致认可。 五、实训心得体会 暑假在审计局的实训机会是难得的,是宝贵的,我也没有辜负这次机会,在实训中收获了很多的知识,明白了很多的道理,这次实训让我终身受益。审计实训报告3 这次的校内实训是《审计实训》,为期一周,从20xx年3月31日到20xx年4月4日,主要在唐山学院北校区图书馆五楼的机房进行。本次实训主要是借助实训环境的仿真性,让我们能够熟练掌握财务报表审计计划、实施和报告阶段的主要操作程序和审计方法;并且通过审计实训操作,在理解理论知识的同时,掌握实际操作的技能,达到树立正确的审计意识与审计理念,并运用所学知识与专业判断分析问题、解决问题的目的。 一、实训内容与过程 本次实训的企业是广东科丽机械股份有限公司,广东科丽机械股份有限公司属于机械制造行业,最近几年全国机械产、销量保持稳定,并在东南亚一带有较高的市场占有率。国家对机械制造行业没有优惠。该公司在行业中属于较大的企业,具有一定的商誉,并且其财务状况良好,经营状况没有发生重大变化以致对其财务状况发生不利影响,也没有存在未披露的重大关联方交易,客户的内部控制尚未发现重大缺陷。公司所有者或者关键管理人员未发生重大变化,暂时没有任何迹象表明管理层不够诚信;尚未发现广东科丽机械股份有限公司存在舞弊或违法行为,或已收到舞弊方面的指控,也没有发现就审计事项向审计项目组人员实施任何限制。因此,在本所完全具备该业务的专业胜任能力、时间和资源,事务所和项目组将能遵循职业道德规范执行该审计业务等承接条件下,本所承接该公司审计业务。 《审计实训》实训过程是整个实训的的核心环节,是本次实训对审计学理论知识学****的检验并进行实际操作的具体过程,总体包括以下五部分: 第一,实训要求讲解。 实训过程是通过软件的操作完成的,所以在实训的一开始由老师通过PPT和软件资料向我们介绍本次的实训及教学软件说明,使我们对审计实训有了初步的了解,明白了实训的任务和应该如何进行操作。 第二,熟悉实训软件。 因为是第一次接触审计教学软件我们并不熟悉整个审计工作流程和实际操作;所以在了解后我首先需要做的就是熟悉实训软件。本次实训的主要操作在“审计实务”这一项目中进行,主要包括:审计理论学****工作底稿讲解、审计实务自我学****自我测试、自我考试以及案例讲解。审计理论学****是对审计学课程的整体讲解,在操作过程中遇到的不理解的知识可以通过这一版块重新学****加深理解。工作底稿讲解通过常用类型、、具体审计计划、风险评估程序、进一步审计程序、重大事项概要、问题备忘录和审计工作底稿完成情况核对表等几个方面以及具体的编制方法。审计实务自我学****自我测试、自我考试和案例讲解通过实例和具体操作步骤的指导生动形象的展示了审计工作流程,并通过测试和考试来检验学****成果。 第三,实际操作过程(编制各项目工作底稿)。 实际操作过程是整个实训的重中之重,在操作过程中,主要进行的是“实质性程序”板块的操作,在进行每一具体项目的操作前我首先了解的是每一项目的审计流程,即从整体上把握每一项目;然后是填制各项目表,各项目表总体上包括项目实质性程序表、项目审定表、项目明细表等,但因为各项目的具体性质不同,填制内容呈现不同的差异。与会计课程和财务报表分析课程学****有一致性的地方,即学****的主要会计科目,进行报表分析时分析的主要项目也是审计的主要项目,并且这些项目分析存在差异。如:资产、负债、所有者权益类项目财务报表认定主要为存在、完整性、权利与义务、计价和分摊以及列报而收入、成本费用类项目财务报表认定主要为发生、完整性、准确性、截止、分类以及列报;需要函证的项目需要填制项目函证结果汇总表等。 第四,编制实训日志、实训报告。 实训日志和报告是对本次实训的总结,实训日志是本次实训由我主要负责的部分,具体内容在日志中详细说明。 在编写实训日志的过程中,我一般是自己首先通过练****资产、负债、收入、费用以及利润六大类中主要项目的实质性程序的填制,熟悉审计的项目流程,找出自己在实训过程中存在的问题以及训练自己的操作能力;然后在编写日志时和同学们进行交流,询问她们在实训过程中出现的问题以及解决的方法;最后,把编制好的实训日志上交老师审核。 二、实训收获与体会 本次实训是我们大学四年生活的最后一次校内实训了,最后一次静静地坐在教室里检验学到的知识,因此,我很珍惜这最后一次的机会。审计实训是对审计学课程学****的实践操作的训练,用理论指导实践是我们学****的最终目的,也是我们实训的要求。但是在实训过程中,因为这一年的专业课程的学****主要是会计方向的课程,对审计的知识只是还有一个大概的印象,了解我们大概学过哪些内容,而在具体的知识点中却不太清楚;所以在实训开始的时候我并不太了解实训的具体内容、审计的工作流程。比较庆幸的是这次的实训软件在审计实务中有理论学****这一板块,并且在审计流程的操作中也有详细的操作过程和案例讲解,使我能够在重新复****审计知识的基础上通过实践操作深化对审计知识的理解和应用。在本次审计实训过程中,我同样收获了许多。第一,理论是实践的基础,夯实基础尤为重要。