利润分配情况专项审计所需资料.pdf

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】的内容，可以使用淘豆网的站内搜索功能，选择自己适合的文档，以下文字是截取该文章内的部分文字，如需要获得完整电子版，请下载此文档到您的设备，方便您编辑和打印。:..第一篇:利润分配情况专项审计所需资料1、管理当局声明书2、约定书3、应付股利----明细账、记账凭证(支付)、境外汇款申请书、记账凭证(计提)、董事会决议4、利润分配---职工奖励及福利基金明细帐、5、利润分配—未分配利润明细账6、利润分配—外方股利明细账7、利润分配—提取储备基金明细账8、盈余公积—储备基金明细账9、章程10、增值税12月申报表11、应退税款抵扣欠缴税款通知书及明细表第二篇:高新技术企业专项审计所需资料清单高新技术企业专项审计所需资料清单1、高新技术企业认定申请书2、11、12、13年研究开发费用结构明细表;3、13年高新技术产品(服务)收入明细表,2013年收入明细账和三年管理费用明细表要从企业账套中打印;研发费用辅助账。4、单位组织结构框架图、三年职工工资人数及科技、研发人员名单;5、最近三年研发项目计划及成果、项目性质、立项资料、相关审批资料、专利证书包括知识产权证书、独占许可协议、生产批文,新产品或新技术证明(查新)材料、产品质量检验报告,省级(含计划单列市)以上科技计划立项证明,以及其他相关证明材料知识产权证书(包括发明专利、实用新型专利、非简单改变产品图案和形状的外观设计(主要是指:运用科学和工程技术的方法,通过研究与开发过程得到的外观设计)、计算机软件著作权登记证书、集成电路布图设:..证明材料(或省级以上有资质的查新单位出具的查新报告);产品质量检验报告;承担省级以上科技项目证明;环保达标证明;其他相关证明材料。6、投入研发项目的固定资产清单、近三年购置仪器设备的名称、型号规格、单价、数量、总金额固定资产清单,研究开发项目在用机器设备及建筑物的折旧费用、近三年实验(试制)耗材的名称、计量单位、数量、总金额清单。7、企业营业执照副本、税务登记证8、企业近三个会计的财务报表及审计报告、科目余额表9、相关收入、成本的重要合同(购、销合同)、2013年收入凭证附件发票(需2个月)10、三年的纳税申报表(企业所得税)、增值税纳税申报表、税审报告和缴所得税的缴税单11、研发人员的毕业证、身份证、劳动合同。提供2013年企业职工人数(全年平均职工总数)、学历结构以及大专以上科技人员、研发人员占企业职工的比例说明及名单(包括姓名、性别、学历、毕业院校、所学专业、职称、职务、所在部门、身份证号码;研发人员需给予标注并排序在前)。提供的劳动合同书中,合同的签字人是本人。12、验资报告13、工资发放要提供银行流水放发单、现金发放的签字与实际的人签字一致预先准备:确定科技人员和研发人员名单,确定高新研发项目,确定高新产品。具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的30%以上,其中研发人员占企业当年职工总数的10%以上;近三个的研发费用总额占销售收入总额的比例符合如下要求:1、2、4%3、最近一年销售收入在20000万元以上的企业,比例不低于3%最近一年销售收入小于5000万元的企业,比例不低于6%最近一年销:..5000万至20000万的企业,比例不低于其中在中国境内发生的研发费用总额占全部研发费用总额的比例不低于60%。企业注册成立的时间不足是三年的,按实际经营年限计算。高新技术产品(服务)及其技术性收入的总和占企业当年总收入的60%以上研发活动所发生的其他费用,如办公费,通讯费,专利申请维护费、高新科技研发保险费等。此费用一般不得超过研发总费用的10%,另有规定除外。湖南省建筑工程集团总公司审计所需资料清单贵公司委托利安达会计师事务所(以下称“本所、我们”)对贵公司编制的2011年12月31日财务报表进行审计。我们的审计是依据《中国注册会计师执业准则》的要求进行的,该执业准则要求我们对影响贵公司财务报表进行公允反映的因素进行全面了解和评估,以执行相应的审计程序。为了审计工作的顺利进行,烦请贵公司向我们提交以下资料。对于贵公司的配合,我们将不胜感激。进场前和企业沟通事项1、上报合并范围的备案资料;2、审计报告、财务决算专项说明、审计情况说明出具报告的层级要求;3、是否存在需要出具其他报告及出具层级;4、是否存在其他要求;(1)历史沿革及改制重组情况,主要包括:贵单位改制设立具体情况及方式、历次股本形成及股权变化情况;(2)贵单位基本情况介绍(包括经营范围、主要产品及经营特点等);(3)历次工商变更登记资料:验资报告、评估报告、章程、营业:..(4)行业特许经营许可证、税务登记证、组织机构代码证、外汇登记证、贷款证;(5)集团公司下发的业绩考核责任书、决算批复文件;(6)以前审计报告;(包括专项报告,电子版和纸板)(7)成立及历次股权变更时政府等部门相关批文、投资协议;(8)组织机构设置图;包括发起人或股东及其分公司、子公司和参股公司(或联营公司),发起人或股东的实际控制人,贵单位对外投资形成的子公司、参股公司及其他合营企业,以及有重要影响的关联方等。同时应标明组织结构的具体组织联系。(9)主要管理人员基本资料;(10)财务部门机构设置图、岗位分工及岗位职责介绍。。如发起人或股东为企业法人,则应披露其主要业务、注册资本、总资产、净资产、净利润,并标明这些数据是否经过审计及审计机构的名称。若涉及自然人股东,应披露该自然人的姓名、简要背景及其所持有的贵单位股权被质押的情况等。、营业范围等基本情况介绍。,子公司营业执照、验资报告、章程合同、投资协议等。、内部控制制度及流程图。、董事会、管理层会议记录及会议决议。:(1)简述贵单位及分子公司的缴纳税种、税率;(2)所享受的税收优惠政策及批准文件;(3)各税纳税申报表及税收汇算清缴资料;(4):..1)土地使用权、房产权证;(2)商标、专利、非专利技术、重要特许权利的使用及权属;。,主要包括:员工人数及变化情况、员工专业结构、员工受教育程度、员工年龄分布、执行社会保障制度、住房制度改革、医疗制度改革等。:(1)主要包括行业管理体制、行业竞争状况、市场容量、投入与产出、技术水平以及以上因素的发展趋势;(2)所在行业享受国家及地方政府优惠扶植政策;(3)影响本行业发展的有利和不利因素,如产业政策、产品特性、技术替代、消费趋向、购买力与国际市场冲击等因素,指出进入本行业的主要障碍。(4)面临的主要竞争状况:包括自身的竞争优势及劣势,市场份额变动的情况及趋势,同行业竞争的情况。:(1)前三年的主要产品(或服务)及其生产能力;(2)主要产品的工艺流程或服务的流程图;(3)主要产品(或服务)所需的主要生产设备、关键设备的重置成本;(4)主要生产设备的先进性及还能安全运行的时间;(5)每种主要产品的成本构成情况及主要原材料和能源供应;(6)高危险、重污染单位对人身、财产、环境所采取的安全措施。(7)核心技术的来源和方式,说明是否拥有核心技术的所有权,拥有的核心技术在国内外同行业的先进性。:(1)产品或服务的主要消费群体、主要销售市场、国内市场的占有率和销售额等;(2)每种主要产品的产量、销售情况和产销率;(3)每种主要产品的、市场竞争产品或服务的平均价格及定价策:..(4)前5名客户的销售额占销售总额的百分比,如主要客户所占比重较大,需说明原因,并披露相关风险;(5)各进口国对进口公司产品的具体政策和管理制度,并提供进口国的进口许可证或其他类似的证书。;前5名供应商合计的采购额占采购总额的百分比,主要供应商所占比重较大,需说明原因,并披露相关风险。二财务会计资料—、会计估计及变更的说明。、损益表、现金流量表、股东权益变动表及其他附表(盖章签字)。、各明细分类账、备查账及会计凭证。。、投资计划(含固定资产、大修理计划)、融资计划、生产计划、销售计划及各工作总结。。三财务会计资料—(1)银行对账单(包括外部银行和集团资金结算中心);(2)银行存款余额调节表;(3)三个月以上的银行定期存单;(4)受限制使用资金(包括抵押或冻结等对使用有限制、存放在境外、有潜在回收风险的款项);(5)现金盘点表;(6)外汇批准证书和申请文件;(1)股票、债券、基金、期货等证券账户的开户资料、对账单、资金及交易流水单;(2)外部单位代为保管有价证券的保管合同;(3)变现受到重大限制的交易性金融资产投资。:..应收票据(1)应收票据的合同;(2)截止日已背书有追索权的票据情况;(3)应收票据已贴现、已抵押情况。(4)因出票人无力履约而将票据转为应收账款的票据,以及期末公司已经背书给他方但尚未到期的票据。(1)坏帐准备计提政策;(2)个别项目计提坏帐准备的批准文件;(3)与客户的对帐单;(4)坏帐内部核销批准、税务核销手续。(5)销售合同;(1)期末尚未结算的大额预付账款相关合同协议;(2)账龄超过1年的预付账款的合同、付款凭证及未结算的原因。;(1)应收利息的投资协议或贷款合同;(2)超过1年的应收利息未收回的原因和对相关款项是否发生减值所作的判断列示;(3)应收股利日后收款的凭证;(1)提供相应的利润分配方案;(2)预计收款日期;(3)超过1年的应收股利未收回的原因和对相关款项是否发生减值的判断。(1)已计提的坏账准备、可收回性;(2)长期未能收回的项目的原因;(3)已核销的应收账款明细及内部、税务核销手续。(1)提供生产成本、制造费用在产成品之间、产成品与在产品之间的分配方法;(2)与其他单位签订的委托代管存货合同。(3)存货盘点的相关资料,包括:存货盘点计划、存货盘点明细:..间。(4)存货跌价准备计提的政策、存货跌价准备明细计算单及依据、转回存货跌价准备的原因;(5)存货期末余额中含有借款费用资本化金额。(6)采购合同、订单、报关出口单(7)(1)提供有关合同、协议等相关文件;(2)存在持续减值情况的证据。(1)提供有关合同、协议等相关文件;(2)存在持续减值情况的证据。(1)房地产用途(出租、持有并准备增值后转让)、计量模式;(2)提供有关合同、协议等相关证明赚取租金或资本增值合同等文件;(3)采用成本模式计量的投资性房地产存在持续减值情况的证据;(4)采用公允价值模式计量的投资性房地产公允价值能够持续可靠取得证据。(1)提供有关长期股权投资的合同、协议、出资证明、验资、审计、评估报告等文件;(2)提供被投资单位审计期间业经审计的会计报表,如无法提供,请说明原因说明;(3)提供计提长期股权投资减值准备的依据。(1)提供长期应收款合同、发生的原始凭证、资金占用利率;(2)长期未收回款项的原因;(3)确认为坏账损失的证明文件。:..1)固定资产折旧政策及计算方法;(2)固定资产采购合同及采购、付款凭证;(3)固定资产抵押、担保合同;(4)固定资产报废、处置审批文件;(5)固定资产出租、出售、报废等的内部批准文件;(6)报废资产税务备案情况;(7)固定资产减值准备计提的政策、依据及明细计算单;(8)固定资产无减值迹象的证明文件;(9)固定资产报废、处置清单及相应的支持文件;(10)固定资产改良支出的施工合同、验收报告;(11)固定资产盘点计划、盘点报告、使用情况清理。(1)建设工程的可行性研究报告;(2)建筑施工招投标合同;(3)勘察合同、设计合同、工程承包合同及分包合同、委托监理合同;(4)重大建设项目的立项批文、预算总额及建设批准文件;(5)建筑企业资质证书,施工许可证等;(6)现场监理施工进度报告、工程进度验收报告;(7)工程竣工工验收保告(含消防/环保等)、竣工决算报告等业务资料;(8)在建工程存在减值情况的证明文件;(9)在建工程完工转固报告;(10)施工单位签署的工程质量保修合同;(11)在建工程盘点报告。(1)工程物资采购合同;(2)工程物资的采购、入库凭证;(3)工程物资出库的领用凭证;(4)工程物资盘点报告,列明无使用价值的工程物资。(1)无形资产摊销政策;(2)无形资产的购置合同协议、发票等凭证;(3)自制形成无形资产的原始凭据;(4)资产原始价值以评估值入账的,提供评估报告;:..5)无形资产计提的政策、存在减值情况的证明文件及依据及明细计算单。(1)内部研究开发项目支出总额,以及计入研究阶段支出金额和计入开发阶段的金额;(2)重大开发项目的公司管理层可行性研究、立项、预算总额批准等文件。(1)对于通过非同一控制下企业合并形成的商誉,应列示商誉的计算过程;(2)本期商誉存在减值情况的证明文件;(1)购置相关合同及凭证;(2)摊销的期限。、其他长期资产(1)其他流动资产、其他长期资产发生的合同协议、发票等凭证。、本期新增金额、本期转回金额、期末余额。(1)长短期借款的授信额度;(2)长短期借款合同以及相应的保证、抵押、质押等担保合同;(1)交易性金融负债的协议、合同等资料;(2)证券账户交易流水单、期末对账单。(1)承兑汇票;(2)期后还款凭证。(1)采购合同、订单(见存货清单);(2)期后还款凭证。(1)尚未结算的大额预收账款的相关合同、协议等文件;(2)1:..(1)有关部门确认的工效挂钩批文;(2)公司对于员工内退、离退休人员福利补贴的有关文件及职工辞退计划,提供内退、辞退福利折现率选取的原则;(3)政府当局有关社会保险、住房公积金缴纳政策的法定文件;(4)公司对在职职工的福利政策;(5)职工名册、工资结构及支付等制度;(6)属于拖欠性质或工效挂钩的部分的金额;(7)股份支付等管理层激励实施方案。(1)提供公司目前正享受的税收优惠政策说明、相关的批复;(2)地方税收政策(车船使用税、城建税、耕地占用税,教育附加费等)及申报表(3)经当地税务局批准的企业所得税纳税申报表;(4)研发费用、坏账核销、资产盘亏及报废等税务局备案文件;(5)已缴税金的交款凭证(6)(1)提供尚未结算的大额其他应付款发生的相关合同、协议等资料;(2)长期未付款的原因。(1)提供尚未支付完毕的大额长期应付款发生的相关合同、协议等资料;(2)融资租入固定资产的租赁合同。、拨款项目完工报告和批复资料。、营业成本(1)营业收入确认的会计政策及具体方法;(2)提供主要产品、主要客户的销售定价政策、销售合同、结算方式;(3)主要原材料、供应商的采购定价政策、采购合同、结算方式。、支出:..1)大额收入相关的国家技改,研究拨款相关批准文件;(2)大额支出的批准文件。,经营活动收到和支付的明细项目,投资活动收到和支付的明细项目,筹资活动收到或支付的明细;及现金流量表补充资料中的数据统计。:(1)提供关联方及关联关系清单,必要时提供律师意见;(2)关键管理人员和核心技术人员;(3)主要关联方或持股5%以上的股东在主要供应商或客户中所占的权益;(4)关联交易定价原则及相关审批程序。,请提供有关资料、所赔偿(牵涉)的金额。,如对外担保、未决仲裁等,如有,贵单位需说明项目的性质、金额及对贵单位财务状况的影响。如无,贵单位需提供声明。,如有,贵单位需说明存在金额及性质。如无,贵单位需提供声明。,需提供说明及对贵单位财务状况的重大影响。上述资料清单是我们需要的一般清单,在现场审计时尚需根据具体发现的问题,公司也应准备进一步提供资料。利安达会计师事务所有限责任公司湖南分所2011年12月23日使用指引:该模版系根据上市公司信息披露要求制定的标准模版,使用者在提交该资料清单时应根据委托范围、委托期间视不同类型客户及其适用科目进行修改。审计所需资料清单:..2014年1月1日至2016年1月31日的财务报表进行审计。根据计划的时间及工作安排,本所预计自2016年2月25日外勤进场,烦请贵公司于审计外勤进场前提供如下资料。一、基本资料(常年审计客户仅提供期内变化资料)(包括经营范围、主要产品及经营特点等)。。、岗位分工及岗位职责介绍。、合同章程及投资协议。,主要包括:公司改制设立具体情况及方式、发起人、历次股本形成及股权变化情况、发行前最大10名股东名称及其持股数量和比例、相关批复文件。(应追溯至实际控制人)的基本情况,主要包括:股东或实际控制人名称及其股权的构成情况、所持有的贵公司股权被质押或其他有争议的情况、如发起人或股东为企业法人,则应披露其主要业务、注册资本、总资产、净资产、净利润,并标明这些数据是否经过审计及审计机构的名称。若涉及自然人股东,应披露该自然人的姓名、简要背景及其所持有的公司股权被质押的情况等。、评估报告、营业执照、章程、以前审计报告。、营业范围等基本情况介绍。,子公司营业执照、验资报告、章程合同、投资协议等。,包括采购、生产、销售、设备管理、财务会计等方面。、董事会、管理层会议记录及会议决议。、纳税申报表,缴纳税种、税率;所享受的税收优惠政策及批准文件。(如有)、税务登记证、组织机构代码证、外汇登记证(如有)、贷款证(如有)。。对公司业务及生产经营所必须的商标、土地使用权、房产、专利与非专利技术、:..。,主要包括:员工人数及变化情况、员工专业结构、员工受教育程度、员工年龄分布、执行社会保障制度、住房制度改革、医疗制度改革等。,全面披露公司组织结构,包括发起人或股东及其分公司、子公司和参股公司(或联营公司)、发起人或股东的实际控制人,公司对外投资形成的子公司、参股公司及其他合营企业,以及有重要影响的关联方等。同时应标明组织结构的具体组织联系。,主要包括行业管理体制、行业竞争状况、市场容量、投入与产出、技术水平以及以上因素的发展趋势。,公司是否享有地方政府给予的优惠扶植政策。,如产业政策、产品特性、技术替代、消费趋向、购买力与国际市场冲击等因素,指出进入本行业的主要障碍。,包括自身的竞争优势及劣势,市场份额变动的情况及趋势,同行业竞争的情况。(或服务)及其生产能力,每种主要产品或服务的主要用途,主要产品的工艺流程或服务的流程图,主要产品(或服务)所需的主要生产设备、关键设备的重置成本、先进性及还能安全运行的时间等,每种主要产品的主要原材料和能源供应、定价政策、市场竞争及成本构成情况,存在高危险、重污染情况的,应披露公司对人身、财产、环境所采取的安全措施,、销售情况和产销率、产品或服务的主要消费群体、产品或服务的平均价格及定价策略、主要销售市场、国内市场的占有率和销售额等。前5名客户的销售额占营业额或销售总额的百分比,如主要客户所占比重较大,需说明原因,并披露相关风险。:..公司产品出口的,需详细披露各进口国对进口公司产品的具体政策和管理制度,以及公司是否取得进口国的进口许可证或其他类似的证书,并予以提供。,主要包括:向前5名供应商合计的采购额占采购总额的百分比;如主要供应商所占比重较大,需说明原因,并披露相关风险。,说明是否拥有核心技术的所有权。说明所拥有的核心技术在国内外同行业的先进性。,主要关联方或持有公司5%以上股份的股东在主要供应商或客户中所占的权益。若无,亦应说明。二、、会计估计及变更的说明。、损益表、现金流量表、股东权益变动表及其他附表。。、各明细分类账、备查账及会计凭证。、税收汇算清缴及税务局认定的享受税收优惠政策的认定文件。。、投资计划(含固定资产、大修理计划)、融资计划、生产计划、销售计划及各工作总结。。三、、银行对账单、银行存款余额调节表、银行定期存单明细。抵押或冻结等对使用有限制、存放在境外、有潜在回收风险的款项应单独说明。、股票、债券、基金、期货等证券账户的开户资料及对账单、资金及交易流水单;外部单位代为保管有价证券的保管合同等。应说明交易性金融资产投资变现是否存在重大限制,以及相应原因。:..审计期间应收票据明细表、提供截止日有追索权的票据背书明细表(附表四)、因出票人无力履约而将票据转为应收账款的票据,以及期末公司已经背书给他方但尚未到期的票据。、审计期间内已核销的应收账款明细及内部、税务核销手续。、尚未结算的大额预付账款相关合同协议。、提供相应的债券契约或其他债权合同。超过1年的应收利息未收回的原因和对相关款项是否发生减值所作的判断。、提供相应的利润分配方案。超过1年的应收股利未收回的原因和对相关款项是否发生减值的判断。、审计期间内已核销的应收账款明细及内部、税务核销手续。、生产成本明细表、制造费用明细表、主要原材料、产成品进销存明细表、提供生产成本、制造费用在产成品之间、产成品与在产品之间的分配方法。与其他单位签订的委托代管存货合同。提供最近日期的存货盘点的相关资料,包括:存货盘点计划、存货盘点明细表、存货盘点报告,残次、毁损、滞销积压的存货明细表及闲置的时间。计提存货跌价准备的依据及各转回存货跌价准备的原因、各转回金额占该项存货期末余额的比例。存货期末余额中是否含有借款费用资本化金额。、如包括土地、电力使用附加费,期初进项税额等请复印上述合同及税务局核定文件。、提供有关合同、协议等相关文件、存在持续减值情况的证据。、提供有关合同、协议等相关:..(附表十七)、提供有关合同、协议等相关证明赚取租金或资本增值合同等文件、采用成本模式计量的投资性房地产存在持续减值情况的证据、采用公允价值模式计量的投资性房地产公允价值能够持续可靠取得证据。(附表十九)、长期股权投资情况明细表(附表二十)、提供有关长期股权投资的合同、协议、出资证明、验资、审计、评估报告等文件;提供被投资单位审计期间业经审计的财务报表,如无法提供,请说明原因说明;提供计提长期股权投资减值准备的依据。(附表二十一)、提供相关长期应收款发生的原始凭证、确认为坏账损失的证明文件。(附表二十二)、固定资产明细表(附表二十三)、提供审计期间固定资产出租、出售、报废等的内部批准文件;报废资产税务备案情况;提供期末固定资产存在减值情况的证明文件。并请提供:(1)如有融资租入固定资产,请分开列出。(2)所有固定资产增加及报废清单及相应的支持文件。(3)固定资产折旧政策及计算方法。(4)请提供抵押资产清单(项目原值净值公允价值贷款额等)(附表二十四)、提供重大建设项目的立项批文、预算总额及建设批准文件、施工承包合同、现场监理施工进度报告、项目完工验收保告(含消防/环保等)、竣工决算报告等业务资料、提供期末在建工程存在减值情况的证明文件。(附表二十五)、是否存在无使用价值的工程物资。(附表二十六)、提供期末无形资产存在减值情况的证明文件。并请提供年内新增无形资产发生的依据,如合同协议、发票等凭证,如为购入土地使用权,并请注明是否分期付款,分几期,每期付款的金额。审计期间内发生的单项价值在100万元以上的无形资产,:..审计期间开发支出明细表(附表二十七)、提供重大开发项目的公司管理层可行性研究、立项、预算总额批准等文件。商誉明细表(附表二十八)、对于通过非同一控制下企业合并形成的商誉,应列示商誉的计算过程。(附表二十九)、、其他长期资产明细表,并请提供年内新增其他流动资产、其他长期资产发生的依据,如合同协议、发票等凭证。(附表三十)、(附表三十一)、提供长短期借款合同以及相应的保证、抵押、质押等担保合同。(附表三十二)、提供证券账户交易流水单、有关交易性金融负债的协议、合同等资料。(附表三十三)、(附表三十四)、(附表三十五)、提供尚未结算的大额预收账款的相关合同、协议等文件。(附表三十六)、提供公司职工名册、工资结构及支付等制度、有关部门确认的工效挂钩认定证明、股份支付等管理层激励实施方案、社会保险缴纳政策、职工辞退计划,提供辞退福利折现率选取的原则。请提供中方工资性基金如医疗费、待业养老保险、房物价补贴明细表。说明公司在职职工福利政策并提供政府当局法定文件复印件。(附表三十七)、提供公司目前正享受的税收优惠政策说明及相关的批复。(附表三十八)、(利润)明细表(附表三十九)、(附表四十)、审计期间提供尚未结算的大额其他应付款发生的相关合同、协议等资料。