第2章 ERP沙盘模拟演练运营规则.pdf

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能每季度投入2M,累计达到12M时,方可生产Ruby。(3)因资金或其他原因,产品研发可以随时中断或终止,研发时间顺延;(4)研发投资计入当年综合费用,产品研发成功后,研发技术可以转让,转让金额不小于研发费用。转让金额计入“营业外净收益”。(5)若公司决定停止研发某一产品,该产品前期研发投资不能收回。(6)研发完成的产品可在已开拓的市场进行销售。(7)正在研发的产品可依据实际情况在本年初投放广告。例如,A公司在第1年的第2季度开始研发Crystal产品,在第2年初的订货会上,A公司可以在Crystal产品上投入广告费,,在第1年经过3Q的研发后,还需1Q就完成研发,在第2年第1季度如果继续投入研发费用,完成4Q的研发后,,原材料准备充足,则可以在第3、4季度分别下线1个Crystal,共2个Crystal产品。2。4生产2。4。1产品生产产品研发完成后即可开始生产。生产时,(1)四种产品的BOM结构如图2-3所示.:..BerylM1BerylM2RubySapphireM22×M3M22×M3M4图2-3产品结构图四种产品的加工费用如表2—10所示。表2—10产品加工费用产品手工线半自动线全自动线柔性线Beryl1M1M1M1MCrystal2M1M1M1MRuby3M2M1M1MSapphire4M3M2M1M从表2-10分析得出:同一种产品,如果用不同的生产线生产,其成本可能会不一样。单位产品成本核算如下:例如,用手工线生产Crystal产品,必须把1个Beryl成品和1个M2原材料放在手工线上的第一个生产期上,然后支付2M的加工费用,下线的Crystal产品的成本为5M。而用半自动线生产Crystal产品,由于只需要支付1M的加工费用,下线的Crystal产品的成本为4M。注意以下运行规则:(1)不同生产线生产不同产品时加工费不同。(2)每条生产线上只能有一个在制品。(3)企业间允许互相买卖产品,价格由企业自行商定.(4)企业间可承接来料加工和完全外包加工,价格由企业自行商定。(5)组间产品交易财务处理,在组间产品交易业务买方的利润表中“销售收入”记订单金额,“成本”中记交易价格;在组间产品交易业务卖方的利润表中“销售收入”中记交易金额,“成本”中记产品成本。。2原材料采购原材料采购需经下原料订单和采购入库两个步骤下原料订单要注意订货提前期。各种原材料的订货提前期如表2—11所示。表2—11原材料订货提前期:..订货提前期1Q1QM22QM32QM4注意以下运行规则:(1)采购订单是原材料购买入库的依据,如果企业没有下各种的原材料订单则不能购买对应的原材料。(2)原材料订单不得违约反悔,所有下订单的原材料到期必须入库。(3)下采购订单时不需要付款,。(4)M1、M2必须提前一个季度订购,M3、M4必须提前两个季度订购。(5)当一次性购买4个以上原材料时,可以延期付款。如表2-12所示。表2-12原材料采购个数与账期原材料采购(个)账期≤4现金5-81Q9—122Q13—163Q≥174Q注意:表2-12中是原材料采购个数,指一次性拿黄色采购订单换取蓝色原材料的个数,而不是一次性下采购订单(黄色币)的个数。(6)企业之间可相互转让原材料。(7)原材料变卖给银行,按原值1/2处理。2。-13和图2—4所示。表2-13市场开拓规则市场投资费用投资周期年投资额:..区域1M1年1M1M国内2M2年1M亚洲3M3年1M国际4M4年图2-4盘面图(1)开拓市场只能在每年年末(详见任务清单)进行。(2)各个市场的投资可以同时进行.(3)每个市场开发每年只能投入1M,不允许超前或集中投入。(4)资金短缺时市场投资可以随时中断,开拓时间顺延;亦可停止,已投入资金不能收回。(5)在有需求的情况下,已开拓的市场可销售所有生产的产品。2。5。(1)订货会每年年初召开,,如果A公司在该年年初的订货会上只拿到1张销售订单,那么在当年的经营过程中,再没有获得其他订单的机会。(2)广告费分市场、分产品投放,订单按市场、—14所示。表2-,A公司就只能拿Crystal产品的订单,不能拿国内市场上Beryl、Ruby、Saphire的订单。:..如先发放本地市场的Beryl、Crystal、Ruby、Sapphire,再发放区域市场的Beryl、Crystal、Ruby、Sapphire的订单.(3)公司投入1M的广告费,可获得一次拿单的机会(如果不投产品广告,就没有选单机会),一次机会只允许拿一张订单;此后每多投入2M元,就增加一次获取订单的机会。订单获取的机会次数=(n+1)/2,n表示投入的广告费用,如投入3M元广告费表示有2次拿单的机会,:无论企业投入多少广告费,每轮只能选择一张订单,当第一轮选单完成后,如果还有剩余的订单,还有选单机会的公司可以按选单顺序进入下一轮选单。因此,不是广告投放得越多公司拿的订单就越多,还要看市场的需求总量和竞争情况.(4)投入广告费有两个作用,一是获得拿取订单的机会,:①新开放的市场或进入市场的新产品,第一年按照投入广告费用多少排定选单顺序;②从第二年开始,由上年该市场该产品的销售排名第一的市场老大优先选单(市场老大要在该市场该产品有广告投入),其余企业按某市场、某一产品上投放的广告费的多少,排定本产品的选单顺序;③如果本年在同一市场、同一个产品投入的广告费用相同时,上一年有订单违约(如未按期交货)情况的企业后选单;④如果本年在同一市场、同一个产品投入的广告费用相同,且都没有违约时,则根据上一年销售量决定先后顺序;⑤如果本年在同一市场、同一个产品投入的广告费用相同,都没有违约,上年销量也相同时,则根据企业在该市场的广告总投入进行排名;⑥如果本年在同一市场、同一个产品投入的广告费用相同,都没有违约,上年销量相同,且企业在该市场的广告总投入也相同时,则进行竞价。竞价各方各自提交一个订单总价,低价者得;或改变单价、交货期和账期,直至一方提出推出竞价,愿意接受者得.(5)按选单顺序分轮次进行选单,有资格的公司在各轮中只能选择一张订单,选单机会用完的公司则退出选单。当第一轮选单完成后,如果还有剩余的订单,还有选单机会的公司可以按选单顺序进入下一轮选单。注:选择订单时,公司可以根据能力放弃选择订单的权利,当某一轮放弃了选单后,视为本轮退出本产品的选单,即在本轮中,不得再次选单,,在下一个选订单者选定了订单的情况下,不允许其更改已作的选择。:..六家公司在国内市场Bery1的广告投入及上年排名如表2—15所示。表2-15Bery1广告投放单(国内市场)公司Beryl广告费国内市场广告费总和上年排名A3M3M2B1M4M3C1M3M5D2M3M4E1F1M3M6在国内市场,Beryl选单的顺序为:第一轮:第一,由A公司选单。在国内市场上,上年市场老大E公司没有投入Beryl的广告费,而A公司Beryl的广告费最高,所以A公司第一个选单。第二,由D公司选单。D公司广告费投入排名第二,所以第二个选单。第三,由B公司选单。虽然B公司在Beryl的产品广告费与C、F公司相同,但投放在国内市场上的总广告费用为4M,而C、F公司投放在国内市场上的总广告费用为3M,所以,B公司优于C、,由C公司选单。C、F公司投放在国内市场上的总广告费用为3M,但上一年C公司在国内市场Beryl产品订单总额的排名第五,F公司排名第六,所以,C公司优于F公司选单。第五,由F公司选单。至此,B、C、D、F公司选单机会已用完,退出选单。如果第一轮选单完毕后还有剩余订单,:第一,由A公司再选单。A公司投入的Beryl广告费为3M(1M+2M),因此增加一次获取订单的机会。(6)市场开拓与广告投入在未完成开拓的市场或已丧失市场准入资格的市场中,。因而,在未开拓的市场不要投入广告费用。(1)订单种类①普通订单:如图2—5所示,按规定的交货期交货不提前交货。图2—5:..年第2季度交4个Beryl,客户付给企业的是账期为1Q、金额为17M的应收账款。②加急订单:第一季度必须交货,收到的是现金。如果不按期交货,会受到处罚。如图2-6所示.③ISO9000或ISO14000:-(Y4,本地)Beryl(Y1,本地)加急!!!Beryl(Y4,本地)4×=17M4×=17M4×=17MISO9000账期:1Q交货:Q2账期:现金交货:Q1帐期:1Q交货:Q2图2-5普通订单图2-6加急订单图2-7ISO订单(2)交货规则在任务清单中,当执行到“按订单交货”任务时,必须按照订单规定的数量、时间整单交货。(3)违约处罚规则如果订单没有完成,每过一个季度,按订单金额1/5罚款;且下一年市场地位下降一级,即如果是市场第一的,则该市场第一空缺,所有公司均没有优先选单的资格。(4)订单允许转让订单允许转让,转让价格由双方协商,但不能修改订单条件。组间订单交易业务的财务处理为:在组间订单交易买方的损益表中的“销售收入记订单金额,“成本记“交易价格+产品成本”;在组间订单交易业务卖方中的损益表“营业外净收益”记订单的交易价格。(5)放单规则①按总需要量放单。如对Beryl总需要量为6张订单,市场有7张订单,则只放6张。②按供应量放单。如果订单总数小于需求量,拿出全部订单。③如果某个市场某种产品只有独家需求,全部放单。2。6综合费用和税金规则为方便使用,,包括市场开拓、广告费、行政管理费、产品研发、生产线改造、设备维护、厂房租金、ISO认证等费用。其中,行政管理费每季度末支付1M,直接从“现金区拿出一个灰币放到费用区域的“行政管理费处。损益表中计算得出的所得税,放入资产负债表中的“应交税金”,在下年初缴:..税法规定,企业纳税年度发生的亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,,当企业盈利时,首先弥补以前年度亏损,最多可弥补以前5个年度的亏损,弥补后若仍有盈利,按25%=(当年净利润-弥补以前年度亏损)×25%计算出的税金若为小数,需四舍五入取整。,每个实训学生应按照规定顺序记录运行任务,任务清单按时间分为三块,年初、年中和年末,共有22项任务,值得注意的是在实训中要严格从年初到年末有序进行,到了那一项任务就执行该任务,不能跳过任务或回头执行已执行过的任务。当执行完规定的任务后,以CEO为主,每个成员都要在任务清单方框中打“√”或记录与自己岗位相关的数据变化。CFO在任务项目对应的方格内填写现金收支情况;生产总监在任务项目对应的方格内填写在制品的上线、下线情况;采购总监在任务项目对应的方格内填写原材料的入库、出库情况;销售总监在任务项目对应的方格内填写产成品的入库、出库情况。当进行贷款、下采购订单、采购原材料、交货、贴现等业务时,必须携带学员手册和相关的登记表,到指导老师处进行业务处理。(1)原材料订单及付款计划表下原材料订单和采购入库、付款,采购总监必须填写每一年的《采购计划表》,当按照任务清单的顺序运行到“更新采购订单/原材料入库”时,采购总监携带现金(延期付款的拿相应数量的红色币作为应付账款),《采购计划表》和本人的任务清单,到交易处购买原材料,“下原材料订单”时,也应在交易处进行登记。(2)交货记录当运行到“按订单交货”时,营销总监按照销售订单交货,需要携带销售订单、产品和任务清单到交易处交货,收到的应收账款应放在企业盘面上应收区的相应账期处。(3)借、还款记录由财务总监携带本人的任务清单、上年度的资产负债表和本年的现金流量表到交易处进行贷款或还款,审核无误后可领取或归还贷款.(4)现金收支记录财务总监必须填写《现金预算表》和《现金流量表》,《现金预算表》有助于财务总监提前对全年资金使用状况做出安排,确定筹资时点和筹资方式;“季末现:..现金余额,并盘点现金,进行核对,如实反映企业在经营过程中每笔资金的收支情况,是经营过程中资金流转的全程记录,有助于财务总监顺利编制资产负债表和损益表。(5)生产状态记录年初,生产总监需要填写《生产计划与物料需求计划表》和《产能预估表》,在运行期间,再按照实际情况对《生产计划与物料需求计划表》和《产能预估表》进行修正,反映企业实际的生产情况,该表每年都要接受检查。(6)销售订单记录每年订货会召开完毕后,销售总监要根据获得的销售订单如实登记《销售订单统计表》.由于不同的生产线生产不同的产品加工费不同,所以,“成本”处可先不填,待实际交货时,再填上确定的金额。(7)报表记录每年运行结束后,各公司需要在规定的时间内上交规定的4张报表,分别是《现金流量表》、《综合管理费用明细表》、《损益表》和《资产负债表》。当然也可根据指导老师的要求,。8破产规则企业经营