农村商业银行信贷资产风险十级分类操作实施细则.pdf

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使用贷款。(如基建项目期延长、预算调增过大等)。(质)押物价值下降至低于贷款发放时的评估价值,可能影响贷款归还;保证人的财务状况浮现负面变化,可能影响保证:..,但借款人还款意愿差,或者有利用兼并、重组、分立等形式恶意逃废银行债务的嫌疑。-90天以内的贷款或者表外业务垫款30天以内,或者连续逾期3-6期(含6期)的抵押或者按揭贷款。。。。(七)次级1:,存在影响贷款本息足额偿还的明显缺陷,如果这些缺陷不能及时纠正,银行贷款遭受损失的可能性较大。、变卖主要的生产和经营性固定资产来维持生产经营,或者通过拍卖抵押品、履行保证责任等途径筹集还款资金。,对正常经营构成实质伤害,妨碍债务的及时足额清偿。。(八)次级2:,浮现持续财务艰难,彻底依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息,即使执行担保,也可能:..,支付艰难并且难以获得补充资金来源。。。。,重要法律性文件遗失,并且对还款构成实质性影响。。。(九)可疑类贷款:、半停产状态,固定资产贷款项目处于停建、缓建状态。。。,对借款人的正常经营活动造成重大影响。,难以落实债务或者虽落实债务,但不能正常还本付息。。。。。:..(十)损失类贷款:《财政部关于印发<金融企业呆账核销管理办法(2022年修订版)>的通知》(财金[2022]146号)规定的被认定为呆账条件之一的信贷资产。,即使处置抵(质)押物或者向担保人追偿也只能收回很少的部份,估计贷款损失率超过90%。(一)正常1:借款人经营状况良好,按时还本付息,被分类的信贷资产为出让土地的房地产抵押贷款或者低风险担保贷款。(二)正常2:借款人经营管理状况良好,按时还本付息,被分类的信贷资产为国有划拨房地产抵押贷款、在建工程抵押贷款。(三)正常3:,按时还本付息,被分类的信贷资产属于以上述资产外的其他资产进行抵(质)押担保的贷款、保证贷款和信用贷款。,如被分类的信贷资产为保证贷款或者抵(质)押贷款的,贷款本金或者利息逾期的天数在30天以内。,如被分类的信贷资产为低风险担保贷款的,贷款本金或者利息逾期的天数在90天以内。(四)关注1:被分类的信贷资产为信用贷款的,贷款本金或者利息逾期的天数在30天以内。(五)关注2:被分类的信贷资产为保证、抵押贷款的,贷款本金或者利息逾期的天数为31天(含)以上,60天以下。(六)关注3:被分类的信贷资产为抵(质)押贷款的,贷款本29:..金或者利息逾期的天数为61天(含)以上,90天以下。或者表外业务垫款30天以内。(七)次级1:,贷款本金或者利息逾期的天数为31天(含)以上,90天以下。,贷款本金或者利息逾期的天数为91天(含)以上,180天以下。(质)押贷款的,贷款本金或者利息逾期的天数为91天(含)以上,180天以下。或者表外业务垫款31天至60天。(八)次级2:被分类的信贷资产为抵(质)押贷款的,贷款本金或者利息逾期的天数为181天(含)以上,360天以下。或者表外业务垫款61天至90天。(九)可疑类贷款:,贷款本金或者利息逾期的天数为91天(含)以上,360天以下。,贷款本金或者利息逾期天数为181天(含)以上,360天以下。(质)押贷款的,贷款本金或者利息逾期天数为361天(含)以上。(含)以上。(十)损失类贷款:,贷款本金或者利息逾期天数为361天(含)以上。29:..“普通企业”规定的被认定为损失条件之一的贷款。信贷资产风险十级分类的特殊规定:一、分期还款的自然人消费贷款,如果浮现拖欠本息的现象,应视作整体贷款违约处理,其首次拖欠本息的时间则为贷款逾期的时间;在还清前期所有贷款本息后,逾期时间可以重新计算。二、低风险授信业务。凡符合低风险的授信业务,如全额存单质押、全额凭证式国债质押、金融债质押、黄金质押、金融银行承兑汇票质押、全额保证金项下授信业务、银行保证、中国出口信用担保公司担保的贷款,授信业务本金或者利息逾期未超过90天、且质押物归属不存在任何争议,操作手续合法合规,质押率低于90%时,可划为“正常3”;否则要根据风险程度至少分为“关注2”(含)以下(如浮现项目严重超支、设计变更、建设工期延长、资本金不能按时足额到位等)。三、票据贴现的分类。银行承兑汇票贴现虽有合法、有效手续,但超出银行允许范围的贴现,应当列入关注类;承兑银行经营状况不佳或者浮现流动性艰难,贴现手续不完备、有重大缺陷并足以造成不能顺利收款的,应当列入次级类。商业承兑汇票贴现存在一定风险,分类时除要重点审查票据是否合法、合规、有效外,还要审查承兑人和贴现申请人的还款可能性,分析贴现担保人的担保能力等,严格按照十级分类的核心定义进行分类。四、固定资产和在建工程项目贷款。该类贷款,应综合贷款期限、预期效益、项目按计划进行情况、现金流量与预测数是否一致、能否29:..保证贷款如期偿还等因素来评估贷款的风险程度,各方面情况正常,预测经济效益可以实现的,可归为“正常1”或者“正常2”;浮现了重大不利于贷款偿还因素的,最高划为“关注3”(含)。受到严重影响的贷款,至少列入次级类。五、资本金不到位。借款企业有虚假验资、抽逃资本金或者资本金未按约定到位情况的,分类结果下调一级。六、银团贷款。银团贷款原则上参照银团牵头行对该贷款的分类结果、参预行的分类结果不高于牵头行。七、集团下属企业。子公司在财务、经营上有高度自主性和独立性、可直接分类;如子公司与母公司关联程度较高、母公司对子公司的控制性强,在分类时要对子公司分别分类,原则上子公司分类结果不得高于母公司(子公司贷款有足值、易变现抵(质)押品的,不在此限)。八、关系人贷款。对符合《中华人民共和国商业银行法》规定的关系人所发放的贷款,如贷款条件优于普通贷款的最高划分为“关注2”。九、违法违规贷款。违反国家有关法律法规和信贷管理的有关制度规定、未经正常贷款审批程序而形成的信贷资产,至少归为“关注2”(含)以下。已经划分为损失类的再也不调整。十、挪用贷款。凡属挪用贷款,即使从眼前看贷款的偿还还有充分保证,也至少归为“关注2”(含)以下;如属明知借款人会挪用仍发放的贷款,结合被挪用贷款的用途,至少划分为“关注3”(含)以下。十一、借新还旧贷款。同时满足“债务人生产经营活动正常,能29:..按时支付利息;重新办理了信贷手续;贷款担保有效;属于周转性贷款。”四个条件的借新还旧贷款,或者其他融资方式偿还,至少划为“关注2”(含)以下。为清收贷款本息、保全资产等目的发放的借新还旧贷款至少划分为“次级1”(含)以下。十二、重组贷款。重组贷款是指借款人财务状况恶化,或者无力还款而对借款合同还款条款作出调整的贷款。重组贷款至少分为“次级1”;重组后仍然逾期,或者借款人仍然无力归还贷款,应至少划分为“可疑类”。重组后借款人经营性现金流量确实可以彻底满足还款要求,并经过六个月观察期后或者正常分期归还本金两期以上、付息正常的、可再也不视为重组贷款、按相关规定进行分类、以盘活为目的而追加投放的新增贷款最高仅可划入“关注类”。十三、担保贷款。多户企业贷款由同一保证人赋予担保,如保证人对其中一笔到期贷款不予代为偿付的,则由该保证人担保的贷款分类均应下调一级。十四、信贷资料缺失。对借款企业信贷档案资料缺少,导致无法了解借款人的借款合法性、经营状况、固定资产及在建工程项目进度状况等情况时,对分类判断造成影响的,分类结果至少下调一级。十五、不良贷款最终被其他关联或者非关联企业接收,如果债务人经过审计的财务报表显示其具有很强的经济实力和偿债能力,可以调升至正常3或者关注1;否则,至少应被列入次级类。十六、表外授信业务垫款。根据垫款金额和担保方式,参照表内贷款十级分类相应档次分类标准进行分类。十七、地震灾区贷款。按照财政部等部门的相关文件执行。对信贷资产进行风险分类,要以评估借款人的还款29:..能力为核心,应主要考虑以下因素:(一)借款人的还款能力。还款能力包括借款人的现金流量、财务状况、影响还款能力的非财务因素等。(二)借款人的还款记录。(三)借款人的还款意愿。(四)信贷资金的使用效益或者贷款项目的盈利能力。(五)贷款的担保。(六)贷款偿还的法律责任。(七)信贷管理状况。逾期天数是风险分类的重要参考指标,法人行应加强贷款的期限管理。以借据为单位进行风险分类,对同一客户的多笔贷款分类结果原则上应相同,且分类结果就低不就高。但存单、国债质押等低风险授信业务除外。信贷资产风险十级分类是在五级分类基础上的精细化管理,根据借款对象不同分为自然人贷款和企事业单位贷款,不同种类贷款使用不同的分类方法。自然人贷款额度在10万元(含)以下的,按照本细则第九条矩阵分类方法进行分类后原则上再也不调整。自然人贷款额度在10万元以上、100万元以下(含)和微型企业贷款在进行矩阵分类的基础上按照本细则第十二条规定进行分类调整。自然人贷款额度在100万元以上的比照公司了贷款进行分类。银行卡透支主要依据逾期时间进行分类。29:..住房按揭、汽车按揭等消费贷款主要依据逾期时间和违约次数进行分类。公司类信贷资产风险分类时应通过现场、非现场查阅和分析手段,获取借款人的财务、现金流量、担保、非财务等方面信息,并据此分析借款人还款可能性,在充分分析借款人还款可能性的基础上,参照风险十级分类的标准、基本特征和特殊规定判定信贷资产类别。贴现、表外业务垫款等一并参照分类。一、财务状况的评估是指在对借款人经营状况和资金实力实地调查了解的基础上,对借款人财务报表中有关数据资料进行确认、比较,重点研究和分析借款人长短期偿债能力、盈利能力和营运能力等,综合评估借款人的财务状况。二、现金流量分析是指根据借款人现金流量表中现金及现金等价物的信息,评估借款人产生、使用现金和现金等价物的能力、时间和确定性,判断借款人经营活动和投融资活动的净现金流量变化对还款能力的影响。三、担保分析是对由借款人或者第三人提供的债权保障措施进行分析,分为保证、抵押和质押三种方式。主要从法律上的有效性、价值上的充足性、担保续存期间的安全性和执行上的可变现性进行评估,判断担保作为第二还款来源对借款人还款能力的影响。(一)抵(质)押品的有效性。用于担保的抵(质)押品是否符合法律规定的范围;抵(质)押手续是否完备、有效,是否办理了抵(质)押登记并取得相关登记证书。(二)抵(质)押品价值的估计。在有市场的情况下,分类人员要按市场价格定值;在没有市场的情况下,应参照同类抵(质)押品29:..的市场价格按就低不就高的原则定值。(三)抵(质)押品价值评估的有效性。抵(质)押品价值已经本行内部评估或者本行认可的资产评估机构评估,并已经信贷人员审核确定符合要求,自该评估报告出具日起一年内有效;抵(质)押品价值超出一年时间内未经外部评估,如该抵(质)押品价值明显升值可以再也不评估,但如抵(质)押品价值下降或者不能确定,需由信贷人员按照现行规定的标准和方法重新估计抵(质)押品价值。四、非财务因素分析包括借款人的行业风险因素(包括成本结构、行业的成长阶段、行业的经济周期性、行业的盈利性和依赖性、产品的替代性、法律政策、经济和技术环境等)、经营风险因素(包括借款人规模、所处发展阶段、产品多样化程度、经营策略、产品与市场分析、生产与销售环节分析等)、管理风险因素(包括借款人组织形式、管理层素质和经验、管理层的稳定性、员工素质等)、自然社会因素、还款记录(含在其他银行偿还记录)、还款意愿、债务偿还的法律责任以及农村银行机构的信贷管理。为保证信贷资产风险分类准确无误,必须建立完善的信贷档案管理制度,为每一个借款人建立起完整的档案,信贷员有责任保证客户信贷档案的完整和真实,如有漏缺,应以书面形式说明。在进行信贷资产风险分类之前,应广泛采集信息,逐步建立信贷资料信息档案。企事业单位信贷客户档案应主要包括以下基本内容:29:..一、债务人的基本情况。(一)债务人的名称、地址、营业执照、贷款卡(证)及人民银行信贷登记咨询系统的查询资料、银行分户帐流水帐单、税务登记证、特殊行业生产经营许可证、业务经营范围和主营业务、企业章程、验资报告、产权结构、法定代表人身份有效证明、组织机构代码证等资料的原件或者复印件。(二)组织结构、业主和高级管理人员的情况、职工人数以及附属机构的情况。(三)债务人的经营历史、信用评级及保证人的基本情况。(四)客户行业类别。(五)授信业务背景资料:1、授信申请理由及申请时的还款来源;2、授信业务的审批层次,审批结论的主要内容(应专门说明是否为有条件允许,条件内容、审批条件落实情况);3、授信协议签订和客户使用情况;4、授信业务担保情况(包括担保有效性情况、保证人担保能力的进一步分析,抵质押物价值变动情况);5、贷后管理的简要情况,要说明近期对该笔授信业务五级分类的结果;6、一个债务人有多笔贷款的,应在债务人的背景材料中逐笔说明。二、债务人和保证人的财务信息。(一)债务人的资产负债表、损益表、现金流量表,外部审计师的报告,债务人的其它财务信息,如在其它金融机构的融资情况,对29:..外担保情况。(二)保证人的资产负债表、损益表、现金流量表、外部审计师的报告和其它财务信息(主要包括对外担保、金融负债情况)。三、重要文件。(一)债务人的借款申请