财政支出项目支出绩效评价操作指引试行.pdf

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地区同类支出的比较;综合分析绩效目标的实现程度..三因素分析法因素分析法是指通过综合分析影响绩效目标实现、实施效果的内外因素;评价绩效目标的实现程度..四最低成本法最低成本法是指对效益确定却不易计量的多个同类对象的实施成本进行比较;评价绩效目标的实现程度..五公众评判法公众批判法是指通过专家评估、公众问卷及抽样调查等对财政支出效果进行评判;评价绩效目标的实现程度..六其他适宜的评价方法绩效评价方法的选用;应当坚持定量优先、简便有效的原则..根据评价对象的具体情况;可以采用一种或多种方法进行绩效评价..第七章数据收集与分析第二十七条评估机构执行绩效评价业务;在数据收集过程中;应当遵循准确、详尽及客观的原则;确保数据来源的可靠性与真实性..第二十八条评估机构执行绩效评价业务;收集数据的主要方法通常包括:一案卷研究案卷研究是从现有的项目文件、国家和地方的发展政策和战略规划、各种相关的研究和咨询报告等文档资料中寻找数据的过程..案卷研究要注意对同一绩效评价指标在不同文件中的数据进行对比核实;如果不同来源的数据存在差异;则要分析差异的原因;并且在座谈会、实地调研中进行核查;最后确定选择使用的数据..二资料收集与数据填报评估机构执行绩效评价业务;可以根据评价对象的具体情况向预算部门和资金使用单位收集相关资料..为便于对数据进行梳理与汇总;可以设计相关表格;并配合预算部门和资金使用单位进行填写....:...评估机构应当从项目利益相关方中确定访谈对象;包括项目的管理人员、实施人员、项目受益者及参与项目立项、决策、实施、管理的行业专家..根据调查的内容范围和主要问题;设计访谈提纲并开展访谈;访谈内容通常为开放式提问;问题应当简明扼要、具体直接..、核对、勘查、检查等方法进行调查;获取绩效评价业务需要的基础资料..;调研记录可以作为绩效评价报告的附件和工作底稿..、决策、实施、管理等人员为座谈会邀请对象;确保参与人员能够为绩效评价提供有效信息....如果没有达成共识;需作进一步核实..;会议记录可以作为绩效评价报告的附件和工作底稿..、合理性、逻辑性、明确性等原则;尽量避免主观臆断或人为导向;问卷数据应当便于整理与分析..;针对项目涉及的各相关当事方;合理选择问卷发放的范围;采用科学合理的方法确定样本量和问卷最低回收率要求等..;抽样方法通常包括分层抽样、非等概率抽样、多阶抽样、整群抽样及系统抽样..;问卷调查格式及汇总信息可以作为绩效评价报告的附件和工作底稿..第二十九条评估机构执行绩效评价业务;应当采用合理的方法对数据进行整理和分析....根据项目各项指标的要求;对数据进行分类....从不同来源收集的资料中选取出同一绩效评价指标的数据....对将不同来源的数据进行交叉验证;剔除错误数据或无效数据....在数据验证基础上;最终确定用于绩效分析和评价的数据..二数据分析评估机构执行绩效评价业务时;在数据分析过程中通常采用以下方法:..该方法是通过比较绩效评价指标的实际变化情况与预期变化得到分析结果..该方法是绩效评价中最常用的分析方法;主要用于分析绩效评价指标在项目实施后是否达到预期值....该方法是通过建立反事实场景来进行分析;确定所观察到的变化有多大比例是由项目实施而产生....该方法是分析项目实施过程中的各种因素对该项目的贡献程度..第三十条对定性指标的评价;应当通过案卷研究、数据填报、实地调研、座谈会、问卷调查等多种方法来获取数据;并对数据进行综合定性分析后得出结论..为确保评价结果的客观性和准确性;应当尽量避免运用单一的数据收集方法进行评价..第八章绩效评价报告第三十一条评估机构执行绩效评价业务;编制和出具绩效评价报告;应当与委托方充分:....第三十二条评估机构执行绩效评价业务;编制的绩效评价报告应当满足以下要求:一绩效评价报告内容完整绩效评价报告所披露的事项应当全面、完整;主要内容通常包括项目的基本情况、评价目的、评价主要过程、综合评价结论、主要成绩和经验、存在的主要问题和不足及相关政策建议等..二绩效评价报告客观公正绩效评价报告所引用的数据应当来源可靠;所作出的判断和结论应当基于客观事实..评估机构在编制绩效评价报告时;应当坚持第三方独立立场;不被其他利益相关方的主观意见所左右..三绩效评价报告表达清晰绩效评价报告整体框架应当结构合理、条理清晰、逻辑严密;针对项目所提出的建议应当与项目所存在的问题和不足做到前后呼应..四绩效评价报告结论合理评估机构应当清晰、准确地陈述绩效评价报告内容;不得使用误导性的表述..评估机构应当在绩效评价报告中提供必要信息;使绩效评价报告使用者能够准确理解评价结论..五绩效评价报告语言简明扼要绩效评价报告应当文字简单、篇幅适中、版面简洁..绩效评价报告所用语言和所引用的客观依据应当尽可能地简明扼要且直观易懂..第三十三条绩效评价报告的主要内容通常包括:..项目单位的基本情况介绍;项目的主要内容、历史情况、立项的目的和意义;预算部门确定立项的相关文件依据等....项目实际开展情况、项目规模、项目范围、项目所在区域、资金投向等....项目资金拨付的主体、资金拨付流程、资金使用流程等财政资金来源与管理情况;各具体分项资金的预算及实际使用和支出情况等..对经常性项目;还包括历史年度资金的使用情况....绩效目标;项目执行过程中目标、计划的调整情况;绩效总目标和阶段性目标的完成情况;项目的实际支出情况及财务管理状况等............三绩效评价指标体系、......:..;项目申报和批复程序是否符合相关管理办法;是否根据需要制定相关资金管理办法;资金分配结果是否合理等....资金到位率;资金是否及时到位;资金使用是否合规;资金管理、费用支出等制度是否健全;组织机构是否健全、分工是否明确;项目管理制度是否健全;并得到有效执行等....项目产出数量、质量、时效是否达到绩效目标;项目产出成本是否按绩效目标控制;项目实施是否产生直接或间接的经济效益、社会效益、环境效益和可持续影响及项目服务对象满意度等..在对绩效评价指标进行分析和评价时;要充分利用评价工作中所收集的数据;做到定量分析和定性分析相结合..绩效评价指标评分应当依据充分、数据使用合理恰当;确保绩效评价结果的公正性、客观性、合理性..五主要经验及做法绩效评价报告要通过分析各指标的评价结果及项目的整体评价结论;总结项目在立项、决策、实施、管理等方面的经验;为类似项目在以后年度开展积累经验..六存在问题及原因分析绩效评价报告要通过分析各指标的评价结果及项目的整体评价结论;总结项目在立项、决策、实施、管理等方面存在的不足及原因;为相关建议的提出奠定基础..七相关建议绩效评价报告需有针对性地对项目存在的不足提出改进措施和建议..建议或对策应当具有较强的可行性、前瞻性及科学性;有利于促进预算部门及项目实施单位提高绩效管理水平..八绩效评价报告使用限制等其他需要说明的问题***估机构签章绩效评价报告应当由评估机构加盖公章..........、资格证明文件..第三十四条绩效评价报告的使用限制说明通常包括:一绩效评价报告只能用于评价报告载明的评价目的;二绩效评价报告只能由评价报告载明的评价报告使用者使用;三未征得委托方、相关政府部门或出具绩效评价报告的评估机构同意;绩效评价报告的内容不得被摘抄、引用或披露于公开媒体;法律、法规规定及相关当事方另有约定的除外;四绩效评价程序受限造成的评价报告的使用限制..第三十五条评估机构在出具绩效评价报告前应当对其进行内部审核..第三十六条评估机构在出具绩效评价报告前;可以在不影响对最终评价结论进行独立判断的前提下;与委托方或委托方许可的相关当事方就绩效评价报告有关内容进行必要沟通..第三十七条在委托方对绩效评价报告使用过程中;评估机构应当积极配合相关当事方对绩效评价报告进行解释;以促进绩效评价报告能够得到合理使用..第三十八条评估机构执行绩效评价业务;应当编制工作底稿;工作底稿内容通常包括::..二绩效评价方案、专家论证意见和建议、业务约定书、实地调研记录、座谈会记录、调查问卷等相关工作资料;三绩效评价报告、专家评审意见和建议、结果公开与应用情况等相关资料..第三十九条评估机构应当在绩效评价报告日后;及时将工作底稿与绩效评价报告等一起归入评价业务档案;并由所在评估机构按照国家有关档案管理的法律法规的规定妥善管理..第九章附则第四十条本操作指引自2014年8月1日起施行..附::评估机构执行绩效评价业务工作流程图供参考:..2:评估机构执行绩效评价业务指标框架供参考二级指权重标根据可根据三级指标一级项目项目具供参考;根据项目具指标解释指标具体体情况体情况设定情况局部调设定整战略目项目与战略目标部项目是否能够支持部门目标的实现;标适应门职能的适应性是否符合发展政策和优先发展重点性项目的申请、设立过程是否符合相关项目立项的规范性要求;立项资料是否齐全;用以反映和考核项目立项的规范情况..立项依据的充分性项目立项是否有充分的依据项目15±5项目所设定的绩效目标是否依据充决策立项合分;是否符合客观实际;用以反映和绩效目标的合理性理性考核项目绩效目标与项目实施的相符情况..依据项目申报或执行中绩效目标设定的绩效指标是否清晰、细化、可衡绩效指标明确性量等;用以反映和考核项目绩效目标与项目实施的相符情况..预算执行率=实际支出/实际到位预预算执行率算预算资金到位率到位率=实际到位/计划到位;到位时投入管效主要考察资金是否及时到位;若未配套资金到位率理及时到位;是否影响项目进度及时到位资金与应到位资金的比率;资金到位及时率用以反映和考核资金落实情况对项目实施的总体保障程度..资金使用合规性资资金使用是否符合有关制度规定金使用情况项目财务资产管理制度是否按规定建立了财务、资产管理制20±5管理健全性度、内控制度及其执行情况是否按项目进行成本核算及成本差成本控制情况财务管异情况理会计信息审计结果从审计结论中考察会计信息的合规或有性、准确性、完整性、及时性项目实施单位是否为保障资金的安全、规范运行而采取了必要的监控措财务监控的有效性施;用以反映和考核项目实施单位对资金运行的控制情况项目实管理制度的健全性项目实施单位的业务管理制度是否:..二级指权重标根据可根据三级指标项目项目具供参考;根据项目具指标解释指标具体体情况体情况设定情况局部调设定整施保证项目实施的制健全;用以反映和考核业务管理制度度、措施的建立情况对项目顺利实施的保障情况及制度措施的科学性合理性制度执行的有效性项目实施是否符合相关业务管理规相关制度和措施执定;用以反映和考核业务管理制度的行情况有效执行情况..项目实施单位是否为达到项目质量要求而采取了必需的措施;用以反映项目质量的可控性和考核项目实施单位对项目质量的控制情况..项目实施的实际产出数与计划产出实际完成率产出数数的比率;用以反映和考核项目产出量数量目标的实现程度..项目实际提前完成时间与计划完成完成及时率产出时时间的比率;用以反映和考核项目产效项目产出时效目标的实现程度..出项目完成的质量达标产出数与实际质量达标率产出质产出数的比率;用以反映和考核项目量的成本节约程度完成项目计划工作目标的实际节约成本节约率成本与计划成本的比率;用以反映和考核项目的成本节约程度项目实施对经济发展所带来的直接项目经济效益65±5或间接影响情况绩效项目实施对生态环境所带来的直接环境效益生态效应或间接影响情况项目结果项目实施对社会发展所带来的直接社会效益或间接影响情况社会公众或服务对社会公众或服务对象对项目实施效象满意度果的满意程度维持项目发展所需要的制度建设及能力建长效管理情况维护费用等落实情况设及可持续影人力资源对项目可项目实施后人力资源水平改善状况响持续影响对项目及单位可持续发展的影响:..二级指权重标根据可根据三级指标项目项目具供参考;根据项目具指标解释指标具体体情况体情况设定情况局部调设定整硬件条件对项目发项目实施过程中设备条件的改善对展作用项目及单位可持续发展的意义项目实施后的成果及信息与其他部信息共享情况门共享总分100