资产评估机构业务质量控制指南.doc

该【资产评估机构业务质量控制指南 】是由【泰山小桥流水】上传分享，文档一共【15】页，该文档可以免费在线阅读，需要了解更多关于【资产评估机构业务质量控制指南 】的内容，可以使用淘豆网的站内搜索功能，选择自己适合的文档，以下文字是截取该文章内的部分文字，如需要获得完整电子版，请下载此文档到您的设备，方便您编辑和打印。附件财产评估机构业务质量控制指南第一章总则第一条为规范财产评估机构的业务质量控制行为,明确财产评估机构及其人员的质量控制责任,保护财产评估当事人合法权益和公共利益,依据《财产评估基本准则》制定本指南。第二条财产评估机构应当联合自己规模、业务特色、业务领域等因素,建立质量控制系统,保证评估业务质量,防备执业风险。第三条质量控制系统包含财产评估机构为实现质量控制目标而制定的质量控制政策,以及为政策履行和监控而设计的必需程序。第四条质量控制系统包含的控制政策和程序平常包括:(一)质量控制责任;(二)职业道德;(三)人力资源;(四)财产评估业务受理;(五)财产评估业务计划;(六)财产评估业求实行和财产评估报告出具;(七)监控和改良;(八)文件和记录。第五条财产评估机构制定的质量控制政策和程序,应当形成书面文件。政策和程序的履行情况应当有适合的记录。第六条财产评估机构对财产评估业务进行质量控制,应当恪守本指南。第二章质量控制责任第七条财产评估机构应当合理界定和细分质量控制系统中控制主体担当的质量控制责任,并建立责任落实和追查系统。控制主体平常包含:(一)最高管理层;(二)首席评估师;(三)项目负责人;(四)项目审查人员;(五)项目团队成员;(六)财产评估机构其余人员。第八条最高管理层是指公司制财产评估机构的董事会(履行董事)或许合伙制财产评估机构的合伙人管理委员会(履行合伙事务的合伙人)。最高管理层对业务质量控制担当最后责任。第九条最高管理层应当在股东会(或许合伙人会议)受权的或许章程(或许合伙人协议)规定的范围内履行职权,并担当以下职责:(一)建立质量管理意识,让全体人员充分认识到业务质量控制的重要性,全员参加,以达到质量控制目标;(二)制定财产评估机构的服务主旨,使全体人员理解服务主旨的内涵,并评审其连续适合性;(三)在有关职能部门层次上建立质量目标,质量目标应当详细、可丈量和可实现,并与服务主旨保持一致;(四)策划组织架构和质量控制系统,并对其进行按期评审,使其处于适合、充分和有效的状态;(五)合理受权分支机构的业务权限,对分支机构的业务张开实行控制。第十条财产评估机构应当建立首席评估师制度。首席评估师应当为财产评估机构的股东(或许合伙人),而且应当具备履行职责所需要的经验和能力,由最高管理层指定并授与其管理权限,直接对最高管理层负责。除本指南外,首席评估师的产生和任职条件有其余有关规定的,还要符合有关规定要求。第十一条首席评估师担当以下职责:(一)建立、实行和保持质量控制系统;(二)监控质量控制系统的运转情况,向最高管理层报告并提出改良的建讲和方案;(三)促使全体人员不停提升业务质量意识。除本指南外,首席评估师的职责权限有其余有关规定的,还要符合有关规定要求。第十二条财产评估机构应当制定评估业务项目负责人制度。项目负责人应当是具备履行职责所要求职业道德、专业知识、执业能力、实践经验的财产评估专业人员,此中法定评估业务的项目负责人应当为财产评估师。财产评估机构应当依据业务特色对每项财产评估业务委派项目负责人。第十三条项目负责人担当以下职责:(一)评预计划的制定和组织实行;(二)评估业求实行中的协调解交流;(三)依据程序报告与评估业务有关的重要信息;(四)组织复核项目团队人员的工作;(五)合理利用专家工作及工作成就;(六)组织编制财产评估报告,并审查有关内容;(七)在出具的财产评估报告上署名;(八)组织办理财产评估报告提交后的反应建议;(九)组织整理归集财产评估档案。第十四条项目审查人员应当符合以下要求:(一)具备履行职责的技术专长;(二)具备审查业务所需要的经验和权限;(三)保证审查工作的客观性。第十五条项目审查人员担当以下职责:(一)审查评估程序履行情况;(二)审查拟出具的财产评估报告;(三)审查工作稿本;(四)综合谈论项目风险,提出出具财产评估报告的明确建议。第十六条项目团队成员平常包含担当或许参加财产评估业务项目工作的财产评估专业人员、业务助理人员等。项目团队成员担当以下职责:(一)接受项目负责人的领导,认识拟履行工作的目标,理解项目负责人的工作指令;(二)依据财产评估机构质量控制政策和程序的要求从事详细评估业务工作,形成工作稿本;(三)报告履行业务过程中发现的重要问题;(四)复核已经达成的工作稿本并接受审查。第十七条财产评估机构应当明确处于质量控制系统中其余人员的职责,该类人员平常包含:(一)业务洽商人员;(二)业务部门负责人;(三)分支机构负责人;(四)人力资源管理人员;(五)信息管理人员;(六)档案管理人员;(七)文秘人员。第三章职业道德第十八条财产评估机构应当制定政策和程序,以利于全体人员恪守财产评估职业道德准则。第十九条财产评估机构制定的政策和程序,应当重申恪守财产评估职业道德准则的重要性。财产评估机构能够采纳管理层的示范、教育和培训、监控以及对违犯财产评估职业道德准则行为的办理等方式予以加强。第二十条财产评估机构应当依据财产评估职业道德准则的要求,坚持独立、客观、公正的原则。财产评估机构能够针对详细评估业务特色采纳适合的办理方式保持独立性,如:(一)对影响独立性和客观性的利益关系等因素进行分析和判断,最大限度地减少或许除去不利因素,直至放弃评估业务,以使对独立性和客观性的不利影响降至可接受水平;(二)要求内部有关人员就有关独立性的信息进行交流,以确立能否存在违犯独立性的情况;(三)除去影响财产评估专业人员做出独立专业判断的外面因素搅乱。第二十一条财产评估机构制定的保密政策,应当要求财产评估专业人员及其余人员对国家神秘、拜托人和其余有关当事人的商业神秘、所在财产评估机构的商业神秘负有保密义务。除以下人员和机构依法从财产评估机构获取和保存国家神秘及商业神秘外,不得向别人泄漏在评估活动中获取的不该当公然的信息以及财产评估结论:(一)拜托人或许由拜托人书面赞成的人;(二)法律、行政法例赞成的第三方;(三)拥有管辖权的看守机构、行业协会。财产评估专业人员及其余人员在为拜托人和其余有关当事人服务结束或许走开所在财产评估机构后,应当依据有关规定或许合同商定担当保密义务。第四章人力资源第二十二条财产评估机构应当配置必需的人力资源,并依据业务的变化,对人力资源进行调整和更新。第二十三条财产评估机构在制定人力资源政策和程序时,平常能够考虑以下内容:(一)人力资源规划;(二)岗位职责和任职要求;(三)招聘与选拔;(四)教育与培训;(五)绩效考评;(六)薪酬制度。第二十四条财产评估机构在制定项目团队成员装备政策和程序时,能够要点观察项目团队成员能否具备以下条件:(一)必需的职业道德素质,能够保持独立性;(二)必需的专业知识和实践经验;(三)恪守财产评估机构业务质量控制政策和程序的意识。第二十五条财产评估机构邀请专家和外面人员辅助工作的,应当制定利用专家和外面人职工作的政策和程序,使其担当的工作符合项目质量要求。第五章财产评估业务受理第二十六条财产评估机构应当制定财产评估业务受理环节的控制政策和程序,保证在与拜托人正式签署财产评估拜托合同以前,对拟拜托事项进行必需认识,以决定能否接受拜托。第二十七条财产评估机构应当慎重地选择客户和业务,在制定业务受理环节政策和程序时,平常考虑以下方面:(一)业务洽商;(二)财产评估拜托合同的审查和签署;(三)发生财产评估拜托合同更正、中断、停止情况时的办理。第二十八条财产评估机构应当规定业务洽商人员所具备的条件。业务洽商人员在洽商业务时,能够要点关注以下事项:(一)财产评估业务基本领项;(二)法律、行政法例、财产评估准则规定;(三)拟拜托内容;(四)被评估单位的情况。第二十九条在订立财产评估拜托合同以前,财产评估机构应当经过考虑与财产评估业务有关的要求、风险、胜任能力等因素,正确理解拟拜托内容,初步鉴识和谈论风险,以确立能否受理评估业务。第三十条财产评估机构应当依据业务风险对财产评估业务进行分类,分类时能够考虑以下因素:(一)来自拜托人和其余有关当事人的风险;(二)来自评估对象的风险;(三)来自财产评估机构及其人员的风险;(四)财产评估报告使用不妥的风险。第三十一条当发生财产评估拜托合同更正、中断、停止情况时,财产评估机构应当采纳举措进行办理,并保持记录。采纳的举措平常包含:(一)对更正、中断、停止的情况进行从头审查;(二)就拟采纳的行动及原由与拜托人交流;(三)将信息传达到有关人员。第六章财产评估业务计划第三十二条财产评估机构能够经过制定财产评估业务计划的控制政策和程序等达成以下目的:(一)项目团队成员认识工作内容、工作目标、要点关注领域;(二)项目负责人有效组织和管理财产评估业务;(三)管理层人员有效监控财产评估业务;(四)使拜托人和其余有关当事人认识财产评预计划的内容,配合项目团队工作。第三十三条财产评估机构制定财产评估业务计划控制政策和程序,平常能够依据计划编制的流程分别考虑:(一)计划编制前对财产评估业务基本领项进一步明确;(二)财产评预计划编制和赞成的参加者;(三)财产评预计划的内容和繁简程度;(四)财产评预计划的编制、审查、赞成流程。第三十四条财产评估机构制定的财产评估业务计划环节的控制政策和程序,应当要求财产评估项目负责人在编制财产评预计划时张开以下工作:(一)为编制财产评预计划、张开后续工作而组织资源;(二)确立能否对拜托人和其余有关当事人进行必需的业务指导;(三)确立能否对项目团队成员进行适合的培训;