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每股价钱=投入资本总数×面值⑷股票刊行、流通的实践问题:①总的来说,成立股份制,刊行股票,发展股票市场,必定在规范化上下功夫,要制止“变形”、“走样”,反对降低标准;②对成立股份制,刊行股票采用积极谨慎的目标;③坚持股权相同,同股同利,利益共享,风险共担的原则,防止国有财富流失;④对股票的收益,过去同时使用股息、盈利两个提法,有的规定既给固定股息,又分红利,有的还规定股息打进成本,红利从收益中开支;⑤我国股份制企业中内部职工持股的企业占80%多,但还存在好多凌乱现象,造成利益分配上过分向个人倾斜的趋向。3、联营筹资:P904、企业内部积累:P91五、借入资本的筹集:1、银行借款:种类:⑴长远借款:①固定财富投资借款;②更新改造借款;③科研开发借款。⑵短期借款:①生产周转借款;②临时借款。办理借款的程序:⑴企业提出申请,银行进行审查;⑵签署借款合同和协议书;⑶支取使用借款;⑷归还借款。借款信誉条件:⑴补偿性余额;⑵信誉额度;⑶周转信誉协议。借款实质利率:实质利率=借款人实质支付的利息÷借款人所得的借款⑴按复利计算:k=〔(1+i)n-1〕÷n⑵一年内分次计算利息的复利:im?nk=1+m-1÷n⑶贴现利率:ik=1-i⑷单利贷款,要求补偿性余额:ik=1-r(i表示名义利率,k表示实质利率)财务管理经典笔录财务管理经典笔录9/31财务管理经典笔录卑微如蝼蚁、刚毅似大象财务管理经典笔录财务管理经典笔录31/31财务管理经典笔录共享知识分享快乐2、刊行企业债券:⑴债券的种类:①债券按有无抵押品担保,分为抵押债券和信誉债券;②债券按归还限时不相同,分为短期债券和长远债券;③债券按可否记名,分为记名债券和无记名债券。⑵债券刊行的程序:①作出刊行债券的决议;②提出刊行债券的申请;③通知企业债券募集方法,委托证券经营机构承销;④销售债券,收缴债券款;⑤按期还本付息。⑶债券刊行价钱确实定:刊行价钱高低,取决于:①债券票面价值,即债券面值;②债券利率;③市场利率;④债券到期日。债券债券面值n债券面值×债券利率n(1+市场利率)t售价=(1+市场利率)+∑t=1⑷债券刊行、流通的实践问题:P1053、融资租借:租借是出租人以收取租金为条件,在契约或合同规定的限时内,将财富租让给承租人使用的一种交易行为。⑴融资租借:是由租借企业按承租单位要求出资购置设备,在较长的契约或合同期内供给给租借条位使用的信誉业务。⑵经营租借:是由租借企业向承租单位在短期内供给设备,并供给维修、保养、人员培训等的一种服务性业务,又称服务性租借。⑶融资租借的基本程序:①选择租借企业,提出委托申请;②选择设备,探询价钱;③签署购货协议;④签署租借合同;⑤交货查收;⑥设备供给厂商委托收货款,租借企业承付货款;⑦投保;⑧交付租金;⑨合同期满办理设备。⑷融资租借租金的计算:①设备原价;②预计设备残值;③利息;④租借手续费;⑤租借限时。每次应设备原价-预计残值+利息+手续费付租金=较付租金的次数4、商业信誉:⑴应付账款;⑵商业汇票;⑶票据贴现:贴现息=汇票金额×贴现天数×(月贴现率÷30天)应付贴现票款=汇票金额-贴现息⑷预收货款。六、资本成本:1、资本成本的含义和作用:⑴含义:就是企业筹集和使用资本而支付的各种开销;资本占用开销资本成本率=筹集资本总数-资本筹集开销⑵性质:P116⑶作用:①资本成本是选择资本本源、制定筹资方案的依照;②资本成本是谈论投资项目可行性的主要经济标准;③资本成本是谈论企业经营成就的最低尺度。2、各种资本本源的资本成本:⑴长远债券成本率:I(1-T)Kd=Q(1-f)(Kd为债券成本率;I为债券总数的每年利息支出;T为所得税税率;财务管理经典笔录财务管理经典笔录11/31财务管理经典笔录卑微如蝼蚁、刚毅似大象财务管理经典笔录财务管理经典笔录31/31财务管理经典笔录共享知识分享快乐Q为债券刊行总数;f为筹资费率)⑵优先股成本率:DpKp=Pp(1-f)(Kp为优先股成本率;Dp为优先股总数的每年股利支出;Pp为优先股股金总数;f为筹资费率)⑶一般股成本率:DcKc=Pc(1-f)+G(K为一般股成本率;D为下一年发放的一般股总数的股利;P为一般ccc股股金总数;G为一般股股利预计每年增加率;f为筹资费率)⑷留用收益:DcKn=Pc+G(K为留用收益成本率,其他符号同前)n3、加权平均的资本成本:Kw=∑WjKj(K为加权平均资本成本率;W为第j种资本本源占所有资本的比重;wjKj为第j种资本本源的资本成本率。)4、资本结构对资本成本的影响:⑴资本结构同资本成本的关系;P124⑵不相同资本结构方案的比较:P125~127七、资本结构:1、财务杠杆的原理:税息前收益-固定性资本成本-所得税=所有者收益所有者收益÷一般股数量=一般股每股收益EPS/EPSDFL=EBIT/EBIT(DFL为财务杠杆系数;EPS为一般股每股收益,EPS/EPS为一般股每股利润变动率;EBIT为税息前收益,EBIT/EBIT为税息前收益变动率)EBITDFL=dEBIT-I-L-1-T(I——债券或借款利息;L——租借费;d——优先股股利;T——所得税税率)2、筹资无差别点:筹资无差别点经营收益=借入资本成本率×(自有资本+借入资本)借入资本成本率×(自有资本+借入资本)筹资无差别点销售收入=1-销售成本率-销售税率3、利用无差别点调整资本结构:P134-135第三章流动财富管理一、流动财富管理归纳:1、流动财富的看法和组成:看法:是指能够在一年内或高出一年的一个营业周期内变现货者运用的财富。组成:⑴钱币资本;⑵应收及预付款项;⑶存货;⑷短期投资。2、流动财富的特点:⑴流动财富占用形态拥有变动性;⑵流动财富占用数量拥有颠簸性;⑶流动财富循环与生产经营周期拥有一致性。3、流动财富的周转:⑴周转次数:周转额周转次数=流动资本平均占用额⑵周转天数:流动资本平均占用额×计划期日数周转天数=周转额月初流动资本占用额+月尾流动资本占用额月度流动资本平均占用额=2三个月度流动资本平均占用额之和季度流动资本平均占用额=3四个季度流动资本平均占用额之和年度流动资本平均占用额=4财务管理经典笔录财务管理经典笔录13/31财务管理经典笔录卑微如蝼蚁、刚毅似大象财务管理经典笔录财务管理经典笔录31/31财务管理经典笔录共享知识分享快乐4、流动资本管理的意义和要求:意义:⑴加强流动资本管理,能够加速流动资本周转,减少流动资本占用,促使企业生产经营的发展;⑵加强流动资本管理,有利于促使企业加强经济核算,提高生产经营管理水平。要求:⑴即要保证生产经营需要,又要节约、合理使用资本;⑵管资本的要管财富,管财富的要管资本,资本管理和财富管理相结合;⑶保证资本使用和物质运动相结合,坚持钱货两清,遵守结算纪律。二、钱币资本管理:1、现金管理的原则:⑴钱账分管,会计、出纳分开;⑵成立现金交接手续,坚持查库制度;⑶遵守规定的现金使用范围;⑷遵守库存现金限额;⑸严格现金存取手续,不得坐支现金。2、转账结算管理:⑴汇兑结算方式;⑵托收承付结算方式;⑶委托收款结算方式;⑷支票结算方式;⑸银行汇票结算方式;⑹商业汇票结算方式:①商业承兑汇票;②银行承兑汇票。⑺银行本票结算方式。3、钱币资本的控制:⑴钱币资本进出计划的编制:①钱币资本收入;②钱币资本支出。⑵钱币资本最正确拥有量确实定:①拥有成本,指拥有钱币资本而损失的利息收入或因借款而支付的利息,这种损失又称为机遇成本。它与拥有的钱币资本数量成正比;②变换成本,指用有价证券等财富变换成钱币资本而发生的固定成本,一般它与变换的次数成正比。QMDMTC=2?HC+QM?FC2?FC?DMQM=HC(TC为总成本;FC为每次获取钱币资本的变换成本;HC为钱币资本的拥有成本;DM为预计时期的钱币资金需用量;QM为钱币资本最正确拥有量。)三、应收款项管理:1、应收账款计划:⑴鉴定应收账款成本:①机遇成本;②管理成本;③坏帐成本;⑵编制账龄解析表。2、信誉政策:⑴信誉限时;⑵信誉标准;⑶现金折扣;⑷收账政策。3、应收账款平常管理:⑴检查客户信誉情况:①企业财务报表;②来自信誉评估机构的资料;③来自银行的资料;④来自企业主管部门和其他部门的资料,关于这些资料需经过精选才能使用。⑵评估客户信誉情况:①五C评估法:质量、能力、资本、担保品、行情。②信誉评分法。⑶催收应收款项:P166⑷预计坏帐损失,计提坏帐准备金:①销货百分比法;财务管理经典笔录财务管理经典笔录15/31财务管理经典笔录卑微如蝼蚁、刚毅似大象财务管理经典笔录财务管理经典笔录31/31财务管理经典笔录共享知识分享快乐②账龄解析法;③应收账款余额比率法。四、存货管理:1、存货管理归纳:定义:存货是指企业在生产经营过程中为销售也许耗用而储备的物质。管好存货的意义:⑴对存货进行管理,能够向各职能部门和各级单位供给管理信息;⑵只有经过存货管理,才能实现存货效益最大化;⑶存货管理不但有利于提高企业的经济效益,而且有利于整个公民经济的稳定和发展。2、存货资本定额的鉴定:⑴定额日数计算法:①原资料资本定额的鉴定:原资料原资料每日原资料计划原资料资本资本定额=平均号用量×价钱×定额日数a在途日数;b查收日数;c应计供给间隔日数;d整理准备日数;e保险日数。②在产品资本定额的鉴定:在产品财富品每日产品单位计在产品成生产金定额=平均产量×划工厂成本×本系数×周期③产成品资本定额的鉴定:产成品财富品每日产品单位计产成品资本金定额=平均产量×划工厂成本×定额日数⑵因素解析法:流动资上年度流动资本不合理平计划年度生金定额=实质平均占用额-均占用额×1±产增减%×加速流动资1-金周转%⑶比率计算法:①辅助资料、燃料资本定额的鉴定:查按期某类辅助资料某类辅助资料的实质平均占用额占用额占耗用=查按期某类辅助资料×100%额的比率的实质耗用额某类辅助材计划年度某查按期某类辅助加速流料资本定额=类辅助资料×资料占用额占耗×1-动资本耗用额用额的比率周转%②维修用备件资本定额的鉴定:维修用计划年度使查按期维修备用件维修用备件资=用的机器设×占用额占使用机器×1-备件压金定额备的价值设备的价值的比率缩%③低值易耗品资本定额的鉴定:P189⑷余额计算法:流动资计划年度计划年度计划年度金定额=期初余额+发生额-摊销额3、存货平常管理:⑴存货归口分级管理:必要性:①有利于调动各职能部门、各级单位和职工公众管好用好存货的积极性和主动性,把存货管理同生产经营管理结合起来;②有利于财务部门面向生产,深入实质,检查研究,总结经验,把存货的集中一致管理和分管亲密结合起来,使企业整个流动资本管理水平不断提高。推行归口分级管理的基本做法:P192⑵生产储备资本的平常管理:供给部门:①制定资料管理方法;②制定各项资料资本定额;③编制物质供给计划,签署订货合同;④做好资料收发保留工作,办理超储积压资料;⑤执行各项资料资本定额和采买资本定额;财务管理经典笔录财务管理经典笔录17/31财务管理经典笔录卑微如蝼蚁、刚毅似大象财务管理经典笔录财务管理经典笔录31/31财务管理经典笔录共享知识分享快乐⑥采用措施,加速资料资本周转。各项资料资本管理,主要应从以下几方面进行:⒈制定采买计划,搞好供需平衡,安排采买资本①确定和控制采买资本计划:a研究耗费情况;b控制超储积压;c搞好修旧自制;d防范重复采买;e落实办理积压。②确定最正确采买批量:P199-200⒉加强到货查收,严格审查料款,做好资本结算工作:①财务部门每日都要准时取来托收单及所附发货票、货物运单等,为在承付期内办结束算工作创立条件;②财务部门要依照从银行取来的托收单,及时登记托收承付登记簿中的“托收记录”各栏;③财务部门在登记托收承付登记簿的同时,对托收单及所附票据进行初步审查;④供给部门在接到财务部门转来的托收单及所附发货票、货物运单今后,与订货合同核对,在“托收货款签付单”上签注建议;⑤财务部门承付货款。⒊正确编制用料计划,健全领料制度,控制资料耗用;⒋加强库存资料管理,督查资料合理储蓄,确实掌握资本动向:①对企业所有资料推行分类管理;②严格出、入库制度,抓好资料收、发两个环节;③推行储备资本定额下库制度。P206⒌做好资料盘点工作,积极办理超储积压,挖掘资本潜力。⑶未完工产品资本的平常管理:生产部门:①制定在产品和自制半成品管理方法;②制定和执行在产品、自制半成品的储备定额和资本定额;③编制和执行生产作业计划;④采用措施办理超储积压地未完工产品,加速在产品资本周转。在产品和自制半成品资本管理问题的做法原则:⒈合理安排生产作业计划,认真组织成套性、同步化和多批次生产:①组织成套性生产;②组织同步化生产;③组织小批量、多批次生产;⒉加强半成品库的管理,督查半成品合理储蓄;⒊控制生产周期,促使各生产环节之间的连结和平衡,保持生产的平衡性,其管理形式:①生产流动卡管理形式;②实物周转券管理形式;③台份管理形式;④看板管理形式。⒋控制生产耗费,节约生产开销:①控制资料开销;②控制薪水开销;③控制管理开销;④控制废品损失。⑷成品资本的平常管理:销售部门:①制定产成品和外购商品管理方法;②制定和执行产成品和外购商品的储备定额和资本定额;财务管理经典笔录财务管理经典笔录19/31财务管理经典笔录卑微如蝼蚁、刚毅似大象财务管理经典笔录财务管理经典笔录31/31财务管理经典笔录