经济责任审计流程.doc

该【经济责任审计流程 】是由【泰山小桥流水】上传分享，文档一共【4】页，该文档可以免费在线阅读，需要了解更多关于【经济责任审计流程 】的内容，可以使用淘豆网的站内搜索功能，选择自己适合的文档，以下文字是截取该文章内的部分文字，如需要获得完整电子版，请下载此文档到您的设备，方便您编辑和打印。经济责任审计工作流程为规范经济责任审计业务的展开,躲避和降低审计风险,提升审计工作质量,依据国家有关法律法例和学校有关规定拟订本工作流程。一、审计计划、立项(一)每年年末,依据校党委组织部提出下一年度经济责任审计项目的初步建议,列入下一年度审计工作计划。(二)审计部门依据组织部门下达的经济责任审计拜托书进行立项。二、审计准备阶段(一)成立审计组依据审计项目的审计工作量和实质工作需要,构成2人以上的审计组,指定审计组长,明确审计人员分工。审计项目推行主审负责制。(二)进行审前检查审计组编制审计项目实行方案前,应该进行审前检查,认识被审计领导干部所在部门、单位和被审计领导干部的基本状况。审前检查能够采纳召开会谈会、实地观察、查阅档案、采集资料等多种方式进行。(三)编制审计工作方案审计工作方案是对详细审计项目的审计程序及其时间等所作出的详尽安排,由项目主审在审计实行前编制达成,并报审计处负责人审批。同意后,应严格执行审计方案内容,无特殊原由不得改正。审计方案包含以下基本内容:、审计依照、审计目标、审计范围以及审计内容和要点、详细审计方法和程序;预约审计工作起止日期;审计组组长和审计构成员及分工;编制日期及其余内容。(四)送到审计通知书审计部门在实行审计5日前,向被审计领导干部所在单位送到审计通知书,处、财产处等有关部门和被审计领导干部个人。审计通知同时进行网上公示。并抄送财经审计通知送到后,被审计领导干部所在单位及其自己应依照审计部门要求,供有关资料,并于审计工作开始后5日内送到审计部门。详细包含:实时照实提被审计领导干部任期目标责任书及任职时期执行经济管理职责状况书面资料;单位基本状况,包含内部机构设置、人员编制、职称学历构造、学科建设、学生构成等;审计时期有关的会计资料、统计资料;单位内部控制制度的建设及执行状况;重要财务进出和经济决议会议记录;纪检、督查、审计、组织等部门对本单位检查后提出的检查报告和办理建议;财产清点资料和债权、债务清理的资料;审计部门以为需要的其余资料;许诺书,被审计领导干部所在单位及其自己应付供给资料的真切性、完好性做出版面许诺。(五)召开进点会审计进点会一般由经济责任审计拜托部门和审计部门联合召开,通告审计工作详细安排和要求。经济责任审计进点会议一般由以下人员参加:经济责任审计拜托部门的有关人员和审计构成员;被审计的领导干部及有关的领导班子成员。假如被审计的领导干部已经辞职,被审计单位的现任领导干部应参加进点会;被审计领导干部所在部门、单位内部有关部门负责人和财务人员;审计组或被审计领导干部以为需要参加会议的其余人员;进点会上被审计领导干部要进行述职,述职内容详见领导干部任职时期执行经济管理责任状况书面资料的主要内容说明。三、审计实行阶段(一)财务数据采集及使用管理财务数据的采集工作由审计组专人负责。考虑到财务数据的保密性及重要性,审计人员在审计过程中按程序剖析、整理审计项目的有关数据,对与审计项目没关的财务数据禁止查察。审计人员每日结束工作后,应实时取下加密软件,将审计资料保存稳当,严防财务数据的泄密。(二)内部控制制度评审审计部门经过对被审计领导所在单位的内部控制制度的检查认识、切合性测试,评论该单位的经济活动和财务管理的合法性、合规性、科学性和规范性,并以此确立实质性审计的范围、审计要点及采纳的审计方法。(三)实质性审计实质性审计是指审计部门采纳查账等手段,对被审单位的财产、欠债、权益及财务进出状况等所展开的审计,以获得充分的审计凭证。领导干部经济责任审计主要联合财务进出审计进行。(四)审计检查审计实行过程中,审计部门能够以书面、会谈等形式向有关单位和个人就被审计领导干部经济责任的有关问题进行审计检查。(五):审计程序执行过程和结果的记录;获得的各样种类审计证据的记录;其余与审计事项有关的记录。审计人员应依照审计工作稿本的格式要求,仔细填写,做到审计事项清楚,审计依照明确,审计结论正确、到位。。复核人员如发现审计工作稿本存在问题,应在复核建议中加以说明,并要求有关人员增补或重编工作稿本。审计项目负责人应增强对工作稿本的现场复核。复核完成,复核人员应署名确认。四、审计报告阶段(一)项目主审依据复核无误后的审计工作稿本撰写审计报告。审计报告内容包含审计项目名称、审计依照、审计时间、被审对象基本状况、审计范围及审计详细内容、审计中发现的问题、审计结论、审计建议及建议等。(二)复核。成立审计报告分级复核制度。审计报告草稿形成后,先经审计组长或审计组其余成员复核。复核应联合审计工作稿本进行,复核内容包含文字表述能否周密、数字计算能否正确、勾稽关系能否明确、发现的问题能否真实、审计结论能否正确等。项目主审依据复核人员提出的合理建议改正审计报告。而后报审计部门负责人鉴定审计报告,并依据提出的改正建议订正审计报告。(三)征采审计建议。签发审计报告征采建议书,向被审计领导干部所在单位及其本人征采建议,时限为10天,并将书面建议实时返回审计处。在规按限期内没提出版面建议,视为无建议。若被审计对象提出建议,审计组应仔细剖析、研究,确立能否采用。关于与财务核算有关的问题,应独自征采财务部门建议。(四)审计报告上报审签。将征采建议后的审计报告分别上报学校党政一把手批阅和审签建议。(五)出具正式审计报告。经济责任审计报告送到组织部门一份,审计存档一份,如有账务调整还应送到财务部门一份。(六)出具审计建议书。依据分管校领导对审计报告的批复,决定能否出具审计建议书,并送到被审计领导干部所在单位及其自己。五、审计落实阶段(一)审计反应对审计报告或审计建议书中提出的审计建议、建议,被审计领导干部所在单位及其自己应将整顿状况以书面形式实时反应给审计处。(二)审计回访及后续审计审计处按期进行审计回访,认识被审计领导干部所在单位及其自己对审计建议、建议的采用状况,被审计领导干部所在单位按要求填写审计回访单。对重要审计事项,必需时进行后续审计,检查被审计单位对审计发现的问题所采纳的纠正举措及成效。六、审计档案管理审计项目结束后,项目主审应实时成立审计档案。