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货币资金和应收项目.ppt


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该【货币资金和应收项目 】是由【相惜】上传分享,文档一共【39】页,该文档可以免费在线阅读,需要了解更多关于【货币资金和应收项目 】的内容,可以使用淘豆网的站内搜索功能,选择自己适合的文档,以下文字是截取该文章内的部分文字,如需要获得完整电子版,请下载此文档到您的设备,方便您编辑和打印。一、根据以下经济业务编制会计分录:,,,以银行存款支付一半,,,,,、计价及其取得、到期收回等相关会计处理;、确认及其坏账确实认等相关会计处理方法;精选课件第一节货币资金货币资金是企业资产的重要组成局部,也是流动性最强的资产。根据存放地点和用途的不同,货币资金分为三个工程:库存现金银行存款其他货币资金精选课件一、库存现金〔一〕库存现金的定义库存现金包括库存的人民币和外币。有外币库存现金的企业,应当分别按人民币和各种外币设置“库存现金日记账〞进行明细核算。精选课件〔二〕库存现金管理和控制的有关内容1、库存现金管理的有关内容〔1〕规定库存现金的使用范围(P30)〔2〕核定库存现金的限额〔3〕实行收支交易分开处理〔4〕不定期抽查库存现金精选课件2、库存现金控制的有关内容〔1〕严格职责分工〔2〕明确货币资金支出的审批权限〔3〕实施定期轮岗〔4〕加强货币资金票证的管理和控制〔5〕建立内部稽核机制精选课件涉及的账户:库存现金账户结构:库存现金账户性质:资产类明细账:〔三〕库存现金的帐务处理增加额减少额余额借贷精选课件1、库存现金收入的帐务处理〔1〕库存现金收入的主要途径:从银行提取现金;收取转帐起点下的小额销售款;职工交回的差旅费剩余款等。〔2〕帐务处理借:库存现金贷:银行存款〔主营业务收入,其他应收款等等〕精选课件2、库存现金支出的帐务处理:〔1〕必须在国家库存现金管理制度允许的范围内办理库存现金支出业务;〔2〕帐务处理将多余现金5000元存入银行借:银行存款5000贷:库存现金5000职工暂支差旅费3200元,用于采购物资借:其他应收款3200贷:库存现金3200精选课件

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