2022-2023年税务师之税法一题库综合试卷B卷附答案 - 副本 - 副本.pdf

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2021年5月接受位于市区的乙化妆品厂(增值税一般纳税人)委托生产一批高档化妆品,乙厂提供原料的不含税价为30万元,甲厂收取不含税加工费2万元,当月该批高档化妆品加工完成并全部收回。关于上述业务的税务处理,下列说法中正确的有()。(高档化妆品成本利润率5%,消费税税率15%):..【答案】B6、某煤矿下列业务,应缴纳资源税的有()。【答案】ABC7、纳税人销售货物的同时收取的下列费用中,应计入增值税计税销售额的有()。,【答案】AD8、关于金银首饰零售环节征收消费税,下列说法正确的有()。,应按实际收取的不含税的全部价款确定计税依据:..,能够分别核算的,,没有同类金银首饰销售价格的,,出口金银首饰不退消费税【答案】AD9、下列各项中符合资源税相关规定的有()。,,【答案】ABCD10、下列业务中,免征增值税的有()。:..【答案】BCD11、生产企业出口的视同自产货物,可以实行免、抵、退税管理办法。下列货物视同自产货物的有()。、性能相同,使用本企业注册商标,,不经过本企业加工或组装,出口后能直接与本企业自产货物组合成成套产品,,出口给进口本企业自产货物外商的,、性能不同的产品,,出口给进口本企业代理出口货物的外商【答案】ABC12、(2018年真题)关于环境保护税,下列说法正确的有()。:..【答案】ACD13、下列一般纳税人的增值税处理,表述正确的有()。,因质量问题货物被全部退回,,因质量问题甲公司承诺给予价格折让,,,,由于乙公司提前还款而给予现金折扣,甲公司应冲减销项税额【答案】AC14、下列行为中属于增值税混合销售行为的有()。、客房,又开设商场,:..【答案】15、某生产企业为增值税一般纳税人,有出口经营权,该企业出口的下列货物,适用增值税免税并退税的范围有()。【答案】BCD16、下列车辆中,凡纳税人能够出具有效证明,以纳税人提供的统一发票或有效凭证注明的金额作为计税依据的有()。【答案】BD17、某企业为增值税一般纳税人,2019年第3季度买入有价证券1万份,买入价为100万元(含增值税,下同),当季度由于企业需要资金周转卖出5000份,卖出价为45万元;第4季度将剩余的5000份卖出,卖出价为70万元。关于上述业务,下列表述正确的有:..)。,,可以继续转入下一个会计年度【答案】BD18、增值税一般纳税人开具增值税专用发票后,发生下列情形可以按照规定开具增值税红字专用发票的有()。,,,【答案】ABCD19、:..【答案】D20、某电脑城为增值税一般纳税人,2020年2月销售电脑280台,每台零售价格为7020元,1月出售的同型号的电脑因质量问题被顾客退回2台,1月该型号电脑每台零售价格为6786元,已经依法取得《开具红字增值税专用发票通知单》并开具了红字专用发票,电脑城已将这两台电脑退给厂家,取得厂家依法开具的红字增值税专用发票上注明销售额11000元,增值税税额1430元;本月购进电脑取得防伪税控系统增值税专用发票上注明的增值税税额为35000元,本月取得的相关票据均符合税法规定,且已通过发票综合服务平台确认于当月抵扣。,,应从当期进项税额中扣除,对不扣除,造成不纳或少纳税的,,应从当期进项税额中扣除,对不扣除,造成不纳或少纳税的,按欠税行为论处【答案】ACD