电力公司内部审计工作指南宁波市工程项目内部审计实务操作指南.doc

该【电力公司内部审计工作指南宁波市工程项目内部审计实务操作指南 】是由【世界末末日】上传分享，文档一共【166】页，该文档可以免费在线阅读，需要了解更多关于【电力公司内部审计工作指南宁波市工程项目内部审计实务操作指南 】的内容，可以使用淘豆网的站内搜索功能，选择自己适合的文档，以下文字是截取该文章内的部分文字，如需要获得完整电子版，请下载此文档到您的设备，方便您编辑和打印。电力公司内部审计工作指南宁波市工程项目内部审计实务操作指南,征求意见稿,第一部分招标与合同审计模块.............................................................................错误~未定义书签。一、招标与合同审计重点内容.................................................................................错误~未定义书签。二、审计手段和方法...................................................................................................错误~未定义书签。三、必须收集的审计资料..........................................................................................错误~未定义书签。四、审计需要重点关注的几个节点........................................................................错误~未定义书签。附件:招标与合同审计案例......................................................................................错误~未定义书签。案例编号:1-1有关施工图设计深度问题.........................................................................................17案例编号:1-2有关工程量清单的审核.........................................................错误~未定义书签。案例编号:1-3有关安装类主材取定和审核资料前后期一致性的审核错误~未定义书签。1-4.............案例编号:严格工程竣工结算审计,弥补招投标工作缺陷错误~未定义书签。案例编号:1-5中标合同执行不严,增加工程成本...................................错误~未定义书签。案例编号:1-6有关招标方面的问题..............................................................错误~未定义书签。案例编号:1-7审核资料(主要是合同和招投标资料)前后期一致性的审核错误~未定义书签。第二部分工程施工过程审计...................................................................................错误~未定义书签。一、施工过程审计的重要内容.................................................................................错误~未定义书签。二、施工过程审计的方法与手段.............................................................................错误~未定义书签。三、施工过程审计必须获取的资料........................................................................错误~未定义书签。四、施工过程审计需要关注的节点........................................................................错误~未定义书签。附件:施工过程审计案例..........................................................................................错误~未定义书签。案例编号:2-1按照合同约定,正确处理工期延期情况下的材料补差错误~未定义书签。案例编号:2-2现场审核不到位,多计工程造价.......................................错误~未定义书签。案例编号:2-3有关进场材料...........................................................................错误~未定义书签。案例编号:2-4审计深入一线跟踪避免巨额资金流失............................错误~未定义书签。案例编号:2-5重事实严把关审计出成效................................................错误~未定义书签。案例编号:2-6开拓审计思路,宏观微观结合,提高审计效果.............错误~未定义书签。案例编号:2-7利用影像资料,收集审计证据............................................错误~未定义书签。案例编号:2-8小型基建监理监管不到位,竣工结算虚高......................错误~未定义书签。案例编号:2-9有关现场签化...........................................................................错误~未定义书签。案例编号:2-10有关签证内容和综合单价结算审核...................................错误~未定义书签。第三部分结算审计模块........................................................................................错误~未定义书签。一、工程结算审计重点内容......................................................................................错误~未定义书签。二、工程结算审计手段和方法.................................................................................错误~未定义书签。二、必须收集的审计资料..........................................................................................错误~未定义书签。二、审计须要重点关注的几个节点........................................................................错误~未定义书签。附件:结算审计案例...................................................................................................错误~未定义书签。,railtrafficintheurbanspacelayoutandguidetheevacuation,,underthedualroleofmechanismsinlandandplanning,essibilityhighlandalongtherailtransitdevelopmentandhighstrength,,andCopenhagen1947,Copenhagenreferstoshapedplanningintroduced,requirementslanddevelopmentalongnarrowoffingercorridorconcentrated,referstoshapedplanningguidebigCopenhagenareaalongtracktrafficlinecleardefinedofcorridorforMetrodevelopment,throughtracktrafficandcitydevelopmentofintegration,willalongdevelopmentconcentratedintrackstationaroundakmaround,aroundtracksitelandimplementationintegratedintensivedevelopment,andprovidesgoodofnon-mobileofwayreceivedconnectionfacilities,Ensurethatalargerproportionoftheregion'-3CopenhagenMetroCityDevelopment2,-4TokyoMetrotoguideregionaldevelopment(left:1950,right:2000)formationisthemasstransitsystemofthecityofTokyo,...work-city,usingrail-,formingtheurbanrailtransit-dependentandlifestyle,:3-1有关实际施工与设计图纸差异情况审核..........................错误~未定义书签。案例编号:3-2争取政府审计机关支持查明材料实际价格...............错误~未定义书签。案例编号:3-3采取迂回战术查清疑难问题.....................................错误~未定义书签。案例编号:3-4通过调研,解决价格或预算定额问题...............................错误~未定义书签。案例编号:3-5留意工程施工现场,做好工程造价审核..........................错误~未定义书签。案例编号:3-6有关现场签证...........................................................................错误~未定义书签。3-7案例编号:按照合同约定,正确处理工期延期情况下的材料补差错误~未定义书签。案例编号:3-8运用检测手段确定工程质量..............................................错误~未定义书签。案例编号:3-9对机械台班费用的取定和审核资料前后期一致性的审核错误~未定义书签。案例编号:3-10有关实际工程量与设计工程量差异的审核......................错误~未定义书签。案例编号:3-11留意实工现场做好工程造价审核......................................错误~未定义书签。案例编号:3-12有关节算材料价格审核.........................................................错误~未定义书签。第四部分决算审计.................................................................................................错误~未定义书签。一、工程决算审计重点内容......................................................................................错误~未定义书签。二、工程决算审计手段和方法.................................................................................错误~未定义书签。三、必须收集的审计资料..........................................................................................错误~未定义书签。四、审计需要重点关注的几个节点........................................................................错误~未定义书签。案例编号:4-1关注项目投资中涉税事项,确保建设项目合法.............错误~未定义书签。案例编号:4-2工程管理粗放成本控制不力..........................................错误~未定义书签。案例编号:4-3严格控制代建包干管理费.....................................................错误~未定义书签。案例编号:4-4注意小工程设计费,防止计算基数系数错套.................错误~未定义书签。案例编号:4-5关注项目单独设账、建设期利息收入,完善项目投资错误~未定义书签。案例编号:4-6关注项目投资超概算,加强项目投资控制......................错误~未定义书签。案例编号:4-7到合同乙方查帐的要求辨别发票真伪............................错误~未定义书签。案例编号:4-8争取政府审计机关关注支持查明材料实际价格...........错误~未定义书签。案例编号:4-9采取迂回战术查清疑难问题............................................错误~未定义书签。第一部分招标与合同审计招标活动是招标人对工程、货物和服务项目事先发布招标公告,公开招标文件,吸引多个投标人提交投标文件参与竞争,并按招标文件标准和规定选择并确定交易对象的行为。从我国实行招标制度十多年的实践看,各项招标法律、法规、规章制度日渐完善,招标制度对于促进项目建设、推行投融资和流通体制改革、创造公平竞争的市场环境、提高资金使用效益、节省外汇、保证项目质量、防止项目实施中的***现象都具有重要意义,,railtrafficintheurbanspacelayoutandguidetheevacuation,,underthedualroleofmechanismsinlandandplanning,essibilityhighlandalongtherailtransitdevelopmentandhighstrength,,andCopenhagen1947,Copenhagenreferstoshapedplanningintroduced,requirementslanddevelopmentalongnarrowoffingercorridorconcentrated,referstoshapedplanningguidebigCopenhagenareaalongtracktrafficlinecleardefinedofcorridorforMetrodevelopment,throughtracktrafficandcitydevelopmentofintegration,willalongdevelopmentconcentratedintrackstationaroundakmaround,aroundtracksitelandimplementationintegratedintensivedevelopment,andprovidesgoodofnon-mobileofwayreceivedconnectionfacilities,Ensurethatalargerproportionoftheregion'-3CopenhagenMetroCityDevelopment2,-4TokyoMetrotoguideregionaldevelopment(left:1950,right:2000)formationisthemasstransitsystemofthecityofTokyo,...work-city,usingrail-,formingtheurbanrailtransit-dependentandlifestyle,。招标审计是建立在各项招标法律、法规、规章制度的基础之上,并遵循竞争、批量、择优、时机、专业、范围和方式等原则,对项目招标过程的公开性、公平性、公正性、诚实信用等方面进行审核和监督。合同审计主要是对招标审计的延续和拓展,是对合同运行全过程的监督和控制。本部分审计主要是以工程施工招标活动与合同活动为主体,具体包括审计重点内容、审计手段和方法、必须收集的审计资料和审计需要重点关注的几个节点内容等。一、招标与合同审计重点内容(一)招标审计重点内容审计部门从招标审计、标底审计、投标审计到开、评、定标审计等重点环节开展重点内容的审计。1、招标审计主要根据建设单位,即招标人,提出和确定的拟招标项目,审计部门对招标范围、招标方式和招标组织形式是否按法定程序审批,主要涉及内容有,是否办理有关审批手续,是否具备有效的设计图纸,是否落实项目的资金来源等,招标方式是公开招标还是邀请招标,招标人是自行办理招标事宜还是委托招标代理机构,中介组织,办理招标事宜,招标人若自行办理招标事宜时,是否具有编制招标文件和组织评标的能力等方面予以审计。,1,工程招标审计。根据招标管理制度,审查工程招标程序是否到位,组织,人员,是否落实。可以建议有建设、财务、,railtrafficintheurbanspacelayoutandguidetheevacuation,,underthedualroleofmechanismsinlandandplanning,essibilityhighlandalongtherailtransitdevelopmentandhighstrength,,andCopenhagen1947,Copenhagenreferstoshapedplanningintroduced,requirementslanddevelopmentalongnarrowoffingercorridorconcentrated,referstoshapedplanningguidebigCopenhagenareaalongtracktrafficlinecleardefinedofcorridorforMetrodevelopment,throughtracktrafficandcitydevelopmentofintegration,willalongdevelopmentconcentratedintrackstationaroundakmaround,aroundtracksitelandimplementationintegratedintensivedevelopment,andprovidesgoodofnon-mobileofwayreceivedconnectionfacilities,Ensurethatalargerproportionoftheregion'-3CopenhagenMetroCityDevelopment2,-4TokyoMetrotoguideregionaldevelopment(left:1950,right:2000)formationisthemasstransitsystemofthecityofTokyo,...work-city,usingrail-,formingtheurbanrailtransit-dependentandlifestyle,“决策部门”和“工作部门”按分工的原则各负其责,开展工作。,2,工程招标程序与工作责任审计。审查工程招标工作中是否做到谈判、评标、决策分开,是否坚持谈判者不决策,决策者不谈判的分工原则。“工作部门”具体负责对投标单位资格等级,企业信誉以及设计、施工、监理能力及器材代理资质等情况进行审查。是否依据决策组集体研究决定,是否存在某个人说了算的问题,审计中若发现投标中有不具备相应资格的投标单位应将其拒之于门外。,3,做好招标前期准备工作审计。重点抓好对工程概、预算审核。其一,初步概、预算总投资一般不得超过可行性研究报告批复的10,,施工图预算不得超过初步设计。其二,对概、预算中主材表的价格进行审核,对各项定额取费,材料差价应根据工程特点和建设期限严格审核。其三,是否取得规划部门颁发的建设项目规划许可证,建设用地是否办理征用手续和取得建设用地规划许可证等。审计人员在对某综合楼工程审计时,发现施工图设计深度不合规定的问题,并且工程量清单编制过程中代理单位也没有关注更没有提出该设计深度的问题,具体详情请见招标与合同审计案例1-1。,4,招标方式的审计。招标方式分为公开招标,邀请招标二种方式。公开招标的招标人是否在指定的报刊,电子网络或其他媒体上发布招标公告,招标公告应当载明招标人的名称、地址、招标项目的性质、数量、实施地点、时间和获得招标文件的办法以及要求潜在投标人提供的有关资质证明文件和业绩情况等内容。公告发布后按规定时限要求及时做好对投标企业递交的投标文件进行登记工作。是否有应该进行公开招标而采用邀请招标的,是否存在拆分项目以规避招标的行为。若是实行邀请招标,应当同时向三个以上具备承担招标项目能力,,railtrafficintheurbanspacelayoutandguidetheevacuation,,underthedualroleofmechanismsinlandandplanning,essibilityhighlandalongtherailtransitdevelopmentandhighstrength,,andCopenhagen1947,Copenhagenreferstoshapedplanningintroduced,requirementslanddevelopmentalongnarrowoffingercorridorconcentrated,referstoshapedplanningguidebigCopenhagenareaalongtracktrafficlinecleardefinedofcorridorforMetrodevelopment,throughtracktrafficandcitydevelopmentofintegration,willalongdevelopmentconcentratedintrackstationaroundakmaround,aroundtracksitelandimplementationintegratedintensivedevelopment,andprovidesgoodofnon-mobileofwayreceivedconnectionfacilities,Ensurethatalargerproportionoftheregion'-3CopenhagenMetroCityDevelopment2,-4TokyoMetrotoguideregionaldevelopment(left:1950,right:2000)formationisthemasstransitsystemofthecityofTokyo,...work-city,usingrail-,formingtheurbanrailtransit-dependentandlifestyle,,或企业,发出招标邀请书。必要时可组织潜在投标人踏勘项目现场等。