全过程跟踪审计服务方案.pdf

该【全过程跟踪审计服务方案 】是由【青山代下】上传分享，文档一共【50】页，该文档可以免费在线阅读，需要了解更多关于【全过程跟踪审计服务方案 】的内容，可以使用淘豆网的站内搜索功能，选择自己适合的文档，以下文字是截取该文章内的部分文字，如需要获得完整电子版，请下载此文档到您的设备，方便您编辑和打印。:..全过程跟踪审计服务方案:..目录一、项目基本情况........................................................二、审计目的............................................................三、审计控制流程........................................................四、审计主要内容及实施方法..............................................五、审计时间计划........................................................六、审计人员组成........................................................七、审计时限及审计成果..................................................八、审计质量保证措施....................................................九、廉政建设保证措施....................................................十、审计工作程序及相关工作底稿(格式)..................................十一、关键环节审计流程图................................................十二、其他..............................................................:..一、项目基本情况(一)工程名称:(二)工程地点:(三)工程概况:项目用地面积13731㎡,总建筑面积122970㎡,其中地上建筑面积75350㎡(含公交首末站2000㎡),地下建筑面积47620㎡;地上22层,地下4层(局部5层),绿地率不少于20%,覆盖率不大于45%,建筑限高90米,;结构体系:1#、2#楼采用钢筋混凝土框架-核心筒结构体系,3#楼公交站及其配套用房采用框架结构体系,地下室工程采用采用钢筋混凝土框架-核心筒结构体系;计划于2016年建成。二、审计目的本着以风险为导向,以成本管理为核心,以增值增效为目的的全面管理审计理念,紧密围绕本次工程项目总体目标,以项目投资活动为主线,以建设单位提交的施工过程中的报表资料和工程资料为基础,按照国家审计要求,对建设项目的建设程序、概算执行、建设管理、成本核算、合同管理等内容进行全面审计,规范基本建设投资行为,促进提高投资效益,保护业主的合法权益。并协助委托方建立和完善项目各相关管理制度,为今后类似项目的高效管理提供参考。三、审计控制流程(一)根据项目建设流程,依据《国家建设项目审计准则》的内容,并结合项目实施阶段特点,全过程跟踪审计介入项目建设各个环节。实施过程中重点关注企业内部各项制度的完备性,决策管2:..理部门的决策程序的合法合规性和决策效率,成本控制部门的控制手段的合理合规性及经济效益性,项目实施团队的专业性和执行力,在审计过程中发现问题及时记录汇报,积极沟通及时改进。控制流程如下:(二)成本控制方面,在设计、工程招标、实施、竣工验收等各阶段开展专业审计工作,并对其进行跟踪、分析、调整。,及时进行背靠背图纸清单、预算或控制价编制,并对建设单位或委托人提交的造价成果进行审核。、严格控制现场签证。尤其是施工单位提出变更事项,对造价影响重大的事项启用项目重大决策管理程序。对变更的必要性和合理性进行审计,在变更时有书面约定计价方式3:..的,其约定是否合理。当施工过程中出现各种变化,如地质条件的变化、材料的代换、工程量的增减、设计的变更等,根据实际发生的变化,充分深入施工现场,掌握第一手资料(隐蔽工程资料、实际施工记录等)。特殊情况下,重大设计变更超预算时,经重大决策管理程序并报委托方审批同意后,可以调整项目预算。重大决策管理程序召开会议时,审计人员参加列席。。根据工程进度,对工程重点部位的隐蔽、交叉、临时工程等完工后无法再进行检查的工作实施情况进行核实。做好现场记录和取证工作,对关键部位需拍下照片作为证据。参与桩基、基坑土方开挖、防水工程的验收,主要核查基槽的几何尺寸、排水类型、土方挖运方式、数量及基坑支护等;参与钢筋、预埋件、龙骨等的隐蔽验收,重点抽查钢筋的规格、型号、尺寸、绑扎根数与间距、接头形式是否与图纸相符,预埋件、龙骨的规格、型号、尺寸、位置、防锈防腐等是否与图纸相符;安装工程隐蔽验收的重点做好暗敷设的管线和吊顶内安装的设备,主要抽查规格型号、数量、安装位置和安装方式等是否与规范和图纸相符。。①由建设单位根据材料类别及特性分专业组进行市场询价,审计组参与建设单位的材料询价工作,监督材料询价过程,并对有异议的材料询价结果进行复核。复核后,经整理后的询价成果将作为审计组结算审核的价格参照依据。②在建设单位确定询价材料的品牌、档次后,由审计组独立进行材料询价并提交询价结果。最后,由建设单位及审计组沟通达成一致后的价格,作为审计组结算审核的价格参照依据。4:..、月报,经项目经理审核后上报委托方,同时通报建设单位。,若项目为属地化监管则按照国家、地方、行业的层级顺序进行审计,若项目为非属地化监管则采用国家、行业、地方的层级进行审计。四、审计主要内容及实施方法本次审计主要内容以列表形式详见附件二。为使本项目审计目的能够顺利实现,在此,根据项目特点,明确工程立项及设计阶段、工程招投标阶段、合同管理、工程施工阶段、工程竣工验收及结算阶段的审计咨询服务内容及实施方法。(一)工程立项及设计阶段根据中维地产股份有限公司项目实施情况及制度建设,以及委托方提供的资料,主要审查:。是否建立招投标制度、工程、主材、设备采购管理制度、变更洽商的审批制度、配套的工程项目管理制度、相应的财务审计监督制度以及其他相关的内控制度和相互制衡的管理机构。。主要检查前期决策过程及手续办理情况,主要包括:可行性研究报告、立项文件、初步设计和概算报批、建设用地许可证、规划许可证等。同时关注是否存在或有诉讼等遗留问题。、建设标准、建筑面积、建设内容5:..和建设地点发生重大变更时,是否按照项目原审批程序报项目审批单位批准。。对已实施的招投标项目、初期费用支出等资料进行审核,对其过程的合法、合规性进行评价。根据对以上方面的审核结果,出具项目前期审计书面报告(审计建议书),以协助建设方对相关制度进行梳理、完善。、基础、平面布置等影响项目建设成本的关键因素进行全面系统分析,设计方案是否优化。,对施工图设计的经济性、合理性及可事实性等方面提出意见和建议。设计图纸完成后,及时进行图纸清单预算编制和审核。(二)工程招投标阶段工程项目招投标是项目实施阶段的第一道工序,是确定工程合同造价、择优选取施工合作单位的关键阶段,因此非常重要。。(1)标段划分和承发包方式是否符合项目的实际情况及国家、行业和地方建设项目行政管理部门的相关规定。(2)以下事项是否符合国家和地方建设行政管理部门或中维地产及建设单位的相关规定:①招标公告发布的媒体;②招标过程中的各个时间节点;③投标保证金的收取额度、方式、存放账户和退还时间;6:..④招标过程中的监管和各种文件备案手续的完备性;⑤项目工期;⑥自行招标项目评标专家的选取和构成;⑦招标文件中合同主要条款的合同价格约定;⑧招标文件的内容;⑨招标、投标、评标报告和各种文件的存档资料。(3)自行招标项目评标专家的选取和构成是否满足项目的专业需求;(4)招标文件的内容是否在整体及各个细部都全面、合法、公允,详细表述了建设单位的招标意图,在不违背国家和地方法律法规的前提下是否有效地保护了建设单位的利益。(5)招标文件对投标人的投标资格及投标人项目组人员的从业经验、执业资格等要求是否与投标项目的规模、技术要求等相匹配。(6)独立完成招标工程量清单及预算(或控制价)的编制,对建设单位或委托人组织编制的工程量清单及预算(或控制价)进行审核,时限为总包20个工作日,分包根据招标要求原则不超过10个工作日,拦标价审核不超过5个工作日,审核结果修订后作为招标文件的依据。(详见图2招投标阶段(清单、预算)审核流程图)在完成本阶段审核工作后,及时出具完整、准确的书面审核报告。2、服务类(勘察、设计、监理、咨询)招标重点审计招标控制价的编制是否经济合理;中标人的投标报价7:..(中标价格)计算结果有无算术性错误;各项费用的计取是否符合相关规定;中标价格的计算结果是否与招标文件规定的服务范围和质量标准相对应。(总承包、专业分包)招标重点审计总承包、各专业分包的承包范围和工作界面划分是否合理清晰;专业分包的招标人资格与施工总承包文件中的约定是否完全一致;中标人的投标报价是否存在漏项或较严重的不平衡报价。要就中标人的清单漏项及不平衡报价问题提出处理意见或建议。(设备、材料)招标重点审计货物清单、品牌和质量技术要求是否符合招标文件和项目的要求;中标价格包括的货物清单和售后服务内容(包括主体设备、辅助设备、备品备件、专用工具,安装调试、技术培训、质量保证等)是否符合招标文件和项目要求;中标人的报价格式是否完全符合招标文件的要求,报价说明是否清晰完整。中标人的投标报价是否明确品牌、规格型号、质量等级、产地、生产厂家等内容。;采购文件是否完备(时间、质量、数量、性能、标准等),参与单位的选取是否合理;采购的数量、质量是否合理,是否满足设计和项目的需要,如已包括在总包招标文件中,是否符合总包招标文件的要求,其费用的支付方式是否与总承包合同文件的规定保持一致。(三)(不含营销类合同)进行审计,重点审计合同商务谈判程序是否合法合规,合同审批签订程序是否8:..并留存,详细记载合同审计情况,并出具审计意见和建议。(1)是否就承包范围、结算方式、价差的调整、措施费及风险费、甲供材料和设备的价格、采保费、总分包之间的配合与责任、工程索赔以及工程变更部分价款调整等内容予以明确。(2)是否明确总承包管理、配合、服务费投标费率采用包干形式;安全文明施工费不得作为竞争性费用。(3)是否明确清单内的工程进度款支付最高不超过当月实际审核确认的80%,且约定合同的工程款支付已达合同价的80%后必须停止付款,待单项(位)工程竣工结算后(验收合格)再按合同约定支付余款;是否约定质量保证金不少于竣工结算价5%。(4)是否明确履约保证金规定的比例、提供的方式、退还的时间及履约的责任和义务。(5)工程预付款是否超过对应合同价的20%,设备安装工程是否超过合同价的30%;是否约定对方在付款前提供无条件、不可撤销、见索即付的等额预付款银行保函。(6)是否有变更洽商的计价原则和审批权限等条款,是否有调价的原则及依据。、设计及其他咨询类合同重点审计合同约定的工作内容范围、工作质量及提交工作成果时间等是否满足项目实际需求及项目建设整体进度要求;酬金的支付是否与其提供的技术服务深度匹配,是否在国家主管部门的相关指导收费文件约定范围内;双方的权利与责任约定是否明确。9:..经审查后的合同文本相关条款需做到:(1)内容齐全,条款完整,不漏项。应对工程实施过程中的各种情况进行预测、说明和规定,减少可能引起索赔的潜在因素。(2)定义清楚、准确。双方工程责任的界限、费用计算依据明确,可操作性强。(3)内容具体、详细。双方对合同条款应有统一的解释。(4)合同应体现双方平等互利原则。合理分担风险,公平划分权利和义务。(四)(1)审计工程建设项目相关管理制度的主要内容是否缺失,关键控制点是否合理;审计实施部门的有关具体业务流程是否按照相关制度的规定执行。重点对工程财务管理制度、工程造价管理制度、工程招投标制度、工程变更签证及验收制度、隐蔽工程管理制度、合同管理制度、工期管理制度、工程进度款支付管理制度、安全及文明施工制度、设备材料采购(验收、领用、清点、结算)制度等的建立和执行情况进行审计。(2)审计设计单位、监理单位、施工单位、咨询单位、材料设备供应等单位与建设项目有关的各项管理制度和措施是否健全。根据实际情况,提出完善和改进的咨询意见和建议。审计各单位主要项目人员(项目负责人、技术负责人、各专业负责人)是否与合同约定一致,如有调整,是否经建设单位同意,需要在地方行政主管部门备案的是否办理备案手续。:..1)审计工程监理单位的资质等级和业务范围是否符合国家有关部门颁布且在有效期内的相关规定;审计监理单位选派的总监理工程师及主要专业监理工程师是否符合国家有关部门颁布且在有效期内的有关要求,是否具备符合建设项目要求的岗位任职资格;审计各专业监理工程师、监理员是否持证上岗,总监理工程师在本项目实施期间是否存在兼任或挂名其他项目监理或总监职务的情况;总监理工程师或监理人员变更是否取得建设单位同意并在地方行政主管部门备案。(2)审查监理单位与参与本项目施工、建筑材料、建筑构配件和机电设备供应等单位等是否有隶属关系、股权关系或者其他利益关系。(3)审查监理单位是否依照法律、法规、技术标准以及工程建设强制性标准、设计文件和建设工程承包合同的要求,对施工单位的施工组织设计(方案)进行审批;是否对施工单位质量安全管理体系和质量保证体系进行审批;监督监理单位是否按照监理规范和项目《监理规划》、《监理实施细则》的要求对工程项目的质量、进度和投资进行有效监理。(4)审查监理单位对隐蔽工程的检查和验收,对分项、分部、单位工程质量检验评定报审是否履行了监理审核的职责;是否对主要工序、重要部位的全过程完成情况进行鉴证;是否对建筑材料、构配件会同施工单位按批、按量做好鉴证取样工作。(5)审查监理单位是否对进入现场的成品、半成品进行验收;需要经监理工程师检验签字认可的建筑材料、构配件和设备,在工程尚未使用或安装前,是否履行了有关签字检验手续。11:..6)审查监理单位是否按照监理规范的规定进行施工和保修阶段的监理工作,是否编制了符合项目要求的《监理规划》及《监理实施细则》。(7)审查监理单位是否及时按专业分别填写监理日志,是否每月按时向项目建设单位上报监理月报,监督监理单位对工程的桩基、基础、主体、钢结构(网架)、精装饰(幕墙)等关键部位和工序的竣工验收评估是否及时。(8)审查监理单位是否及时做好各种监理资料的收集、整理和存档工作;监理单位是否及时检查施工单位竣工验收资料,是否及时协助建设单位完成工程竣工备案验收工作,在工程竣工验收时是否做好监理工作总结。对监理工作实施审计过程中,如发现工程监理单位不能或不当履行职责的,要及时向委托方和建设单位报告。。重点检查是否建立了进度拖延的原因分析和处理程序,对进度拖延的责任划分是否明确、合理(是否符合合同约定),处理措施是否适当;检查有无因不当管理造成的返工、窝工情况。对开工时间、工期变更情况及其违约责任进行关注,明确工期的准确性以及工程逾期后过错方违约责任的确认或处理情况。,对不合格工程和工程质量事故的原因是否进行分析,责任划分是否明确、适当,是否要求施工单位进行修补。各单项工程是否符合施工合同约定的质12:..及不合格原因等主要内容及依据是否正确。。对各类变更进行审计,发表审计意见并提出合理建议。(1)工程变更是否按承发包合同条款的约定程序进行审核,手续是否完善。设计变更程序是否由建设单位、施工单位、设计单位和监理单位授权的四方代表签字;现场变更是否经监理单位、建设单位、施工单位的授权代表签字。(详见图7工程签证流程图)(2)招投标时列为暂估价的材料、设备或因变更洽商新出现的材料、设备,是否根据相关规定,由建设单位和承建单位共同通过招标等方式进行购置,价格是否合理。甲供材料和设备的购置是否符合相关规定。(3)涉及结构、工艺、设备、材料等重大设计变更、重大工程洽商变更(价款超过50万元),在下达变更文件前,是否召开会议组织专家论证,是否对变更的工程造价进行了测算,是否按有关制度规定的审批权限进行审核、审批、签署意见,重大设计变更是否经设计单位确认后出具变更设计文件;变更是否控制在此单项分解的投资概(预)算指标之内。(见图4工程重大事项决策流程图)(4)要严格控制变更洽商,要坚决杜绝内容不明,没有详图或具体使用部位,而只是增加材料用量的变更。做到不准随意变更批准的图纸,不准随意增加项目,不准随意提高设计标准,严格按照程序办事。(见图5工程变更审核流程图)。:..已按程序经过施工单位的申请及监理单位、建设单位的审核并签署意见。(见图3工程进度款审核流程图)(1)工程预付款支付。是否符合合同约定的支付前提条件。(2)工程进度款支付。进度款申请是否提供质量确认凭证;是否按合同约定的时间及方法进行工程计量;申请额度是否准确(包括:工程量是否超出实际施工进度,子目单价是否准确,是否按合同约定抵扣预付款及其他各专项费用,是否按合同约定支付比例进行支付等);是否符合国家有关部门颁布且在有效期内的建设工程工程量清单计价的有关规定。(3)工程变更及签证支付。提供的工程变更、签证资料是否齐全有效;工程变更、签证费用是否合理、准确;工程变更是否在合同条款规定的不予计算的范围,是否存在将多个变更合并计算的情况。(4)工程索赔费用。索赔的期限和程序是否符合合同约定;索赔的依据是否充分,索赔理由是否正当;索赔证据是否有效、真实、客观、全面;索赔费用的计算是否准确合理;索赔事件中双方当事人责任的划分是否明确、合理;工期索赔是否发生在进度计划的关键线路,即对索赔的确认是否依据网络图排除了对非关键线路延迟时间的索赔;索赔与反索赔事件的处理是否合法、合规、合理。对各项工程款支付予以审核并出具审核意见。(五),及时组织工程竣工验收。,施工单位是否提供由项目经理和企业法14:..人代表及技术负责人审核签字的《工程竣工报告》,勘察、设计单位是否提供由项目负责人及法人代表审核签字的《工程质量检查报告》,监理单位是否提供由总监理工程师和单位技术负责人审核签字的《工程质量评估报告》。,验收小组的人员组成是否合理。涉及有关城市规划、消防、环保、安全、卫生等政府管理部门的验收项目,是否邀请有关方面参加。。隐蔽工程验收及分项工程验收是否在施工企业自检基础上提出报验申请,并已由工程监理组织验收。,对质量监督站等有关部门责令整改的质量问题,是否全面整改完毕并经验收合格。,项目各参建单位签字是否完备。验收小组是否将验收资料报送相关职能部门备案,建设单位是否把完整的工程项目全过程竣工档案资料移交给当地建设档案主管单位。。(六)工程竣工结算阶段工程竣工结算审计以招投标文件、工程合同条款中规定的工程内容和工程量、工程施工图纸、设计变更图纸、现场签证联系单、月份中间验收单和工程竣工验收报告、相关会议纪要、各方往来信函等资料为主要证据,本着公平、公正、客观、准确的审计原则,依据相关法律、法规、规定和制度实施审计,独立发表审计意见,提出审计建议。15:..、完备性、合法性、有效性。工程项目竣工后,工程承建单位要向建设单位提交完整的工程竣工资料,主要包括:工程施工承包合同书、施工组织设计、项目开工报告、施工图纸、图纸会审记录、竣工图纸、设计变更申请、工程设计变更图纸、工程竣工验收报告、工程隐蔽验收单、工程施工现场签证、工程竣工结算书、工程质量等级评定表、材料的合格证等、试验报告、工程施工过程中的往来单据。通过审计,确保竣工资料完整、详细、准确,并作为企业基本建设档案进行归档。。(1)工程量的计算是否符合工程量计算规则,是否准确,有无重计、漏计等计算错误。(2)分项工程的清单子项套用是否准确,工程量录入及单价、总价计算是否准确。(3)工程价格计价方式是否符合有关规定要求。(4)工程取费是否按合同约定及相关取费标准规定计取,计算是否正确。(5)工程实际施工是否与原预算或报审结算以及施工图设计、施工组织设计一致。(6)人工、材料、机械和设备的购买、租赁价格的确定是否符合市场实际,手续是否完备、合法;通过市场调查研究结合项目材料价格信息或造价信息,审计材料结算价是否合理。(7)合同约定的施工内容及范围,现场查验是否施工到位,对不到位部分是否按照合同所约定的结算方式予以核减。16:..(8)经济变更综合单价计算是否准确,是否符合合同约定的计算原则。(9)由于变更导致的措施项目费用增加,根据合同约定是否进行调整,调整的原则是否符合合同要求。(10)暂估价项目确认后的价格内容是否与原来暂估价包含的内容一致,如不一致是否予以合理调整。审计暂估价项目调整的费用是否仅计取规费和税金。如果不是固定总价合同,是否按实办理结算。(11)索赔的理由是否充分,资料是否齐全,索赔的程序是否符合合同的规定。审计索赔工程量的计算是否准确,索赔单价是否合理,相关费用的计算是否符合有关规定。(12)材料价差调整中价格风险是否超出了合同约定的风险范围,材料价差是否只调整了价格上涨而未调整价格下降;价差调整的方法是否按照合同约定进行,不同时期的材料价格和数量是否进行区分调整。,审计机构在结算审计过程中,对涉及造价计量的部分,要进行独立计量,形成计量成果,并以此为依据对建设单位提交的结算资料进行审计。出具的造价成果必须附工程量计算底稿,由实际执业造价人员签字盖章,并上报委托方,以便必要时抽查。,包括各项二类费用的审定。竣工结算审计报告应包括全部投资的汇总表和明细表,明细表应包含项目所有参建单位(包括设计、咨询、监理、施工、审计等)的全称、合同金额等信息。17:..竣工结算审计重点分析:①工程量的核定是审计工作的一大重点。一是在保证每个分项工程施工工程量均经过核定的前提下,可以侧重对于一些占投资比例较大的分项工程进行重点审计,如混凝土结构梁、板、柱、楼板、钢结构以及高级装饰项目等;二是对一些容易混淆或出漏洞的项目进行重点审查,如:建筑工程中的内外墙体应以实砌体积计算,要扣除梁、柱、门、窗体积,在实际施工计算中施工单位往往不扣或少扣梁、柱的体积;三是要防止仪表、卫生器具、管道的阀门已计入定额,施工单位又计入安装工程量;四是防止钢筋混凝土基础T型交接重复计算,以及梁、板、柱交接处受力筋重复计算等。对于隐蔽性强、但可以从竣工图纸上体现的项目,除了以图纸为基础进行计算以外,应做到对技术上可能存在的隐晦内容通过与建设单位、监理工程师充分沟通,及通过查找隐蔽工程的签证等原始记录来确定、掌握现场实际情况,最终确认工程量,按相关造价依据定价。而针对装饰、园林绿化等实际施工往往与图纸所示不一,或图示很难表达完整的工程,应采用现场实地计量的方式确定工程量或材料品名与规格,如苗木的密度、胸径,装饰材料的品质等只能结合现场确定的方式才能真正如实确定造价。避免出现未施工而计量,或以次充好的情况。②关注价格变化因素,把好材料差价及用量审计关。近几年建筑市场材料变化很大,以地方有关主管部门每季度下发的文件为审计标准,注意材差系数计取的时间与施工进度一致。对于按实结算的材料在审计其价差时,以审计材料用量和材料的实际价格为主。对那些可以据实调整的材料直接审查施工企业的原始票据,特别对18:..装饰材料要加强审计力度。要认真审核材料的品种、规格、产地、质量是否符合设计标准和国家规范。材料价差应依照定额用量、实际消耗量和预算定额单价、实际单价分析计算,既不能遗漏,也不能重复计算。材料用量审核,主要是审核土建工程三大主材及装饰工程、水、电、暖材料用量。这也是工程竣工结算审计的重要环节。五、审计时间计划(一)本次审计周期计划为:34月。(二)驻场审计时间为总包进场至竣工验收总包撤场,本次审计驻场时间为34月。计划自2014年7月至2017年4月止。(具体驻场开始时间以甲方书面通知为准开始计算)。六、审计人员组成依据项目情况,本次审计配备合适的专业技术人员成立针对该项目的专门审计部,并派相应的具有专业胜任能力和丰富执业经验的审计人员担任项目审计师。为保证本项目的顺利实施及确保审计质量,拟派周培康担任该项目的总协调人,从领导上加强管理力度。拟派王翠霞担任项目经理,拟派专业负责人均有执业经验的注册造价工程师或审计师担任,项目部成员由有典型类似项目执业经验的技术人员组成。(全过程跟踪审计组人员名单详见附件一)七、审计时限及审计成果(一)项目实施阶段主要审计工作时限(1)工程变更、洽商、现场签证审核:在收到建设单位转交的完整变更申请资料后2个工作日内做出事项处理意见,7日内出具审核意见或明细结果,经委托方同意后协助其完成备案手续。19:..(2)工程索赔(反索赔)价款审核:在收到建设单位转交的完整索赔申请资料后7天内做出事项处理意见,14天内出具审核意见或明细结果,经承发包双方同意后协助其完成备案手续。(3)工程进度款支付审核:收到委托方转交的经监理工程师审核签字的进度款申报表后5个工作日且不影响付款审核进度的时限内完成支付审核。出具审核意见书。(4)阶段性结算审核:在接收完整工程结算资料后45天内完成审核工作,并整理出具审核意见和分部工程结算审核报告。(5)招标文件、合同审核:收到完整资料后2个工作日内完成审核工作,出具审核意见或建议。(6)其他送审事项审计组工作时限视委托方或建设单位要求并结合实际情况而定。(二)单位工程竣工结算审计工作时限总承包工程竣工结算资料后60天完成审核工作,在接收完整专业分包工程竣工结算资料后30天完成审核工作,并整理出具审核意见和单位工程结算审核报告。3、提交过程审计成果文件方式(1)内部制度控制测评:出具内控测评报告书。(2)招标文件审核:出具招标文件审核报告书。(3)招标工程量清单、预算价(或控制价)的审核:提交工程量清单、预算价(或控制价)计量底稿、审核过程书面资料,并出具最终审核报告书。(4)合同文件、工程联系单、工程签证单、工程变更单及其他送审联系单审核:如审核有修改意见的,应出具书面审核意见书;20: