2023年税务师之涉税服务实务综合检测试卷A卷含答案.pdf

该【2023年税务师之涉税服务实务综合检测试卷A卷含答案 】是由【1781111****】上传分享，文档一共【23】页，该文档可以免费在线阅读，需要了解更多关于【2023年税务师之涉税服务实务综合检测试卷A卷含答案 】的内容，可以使用淘豆网的站内搜索功能，选择自己适合的文档，以下文字是截取该文章内的部分文字，如需要获得完整电子版，请下载此文档到您的设备，方便您编辑和打印。:..2023年税务师之涉税服务实务综合检测试卷A卷含答案单选题(共30题)1、下列有关消费税征税规定的表述,正确的是()。,其包装物不能分别核算的,,,白酒的包装物押金无论如何核算均在收取当期计征消费税【答案】D2、企业将外购的货物用于对外捐赠,则以下的会计分录中,正确的是()。:营业外支出贷::营业外支出贷:库存商品应交税费——应交增值税(销项税额):营业外支出贷:库存商品应交税费——应交增值税(进项税额转出):营业外支出贷:主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税额)【答案】B3、某制药企业为增值税一般纳税人,主要生产降压药品和避孕药品,2019年12月购买用于生产降压药品的原材料,取得增值税专用发票上注明的增值税税额为7万元,购买用于生产避孕药品的原材料,取得增值税专用发票上注明的增值税税额为5万元。另外为降压药品和避孕药品生产线职工购进劳保服装,取得的增值税专用发票上注明增值税2万元。当月销售药品共计取得不含税销售收入108万元,其中包括避孕药品销售收入18万元。则该制药企业2019年12月应缴纳增值税()万元。:..【答案】C4、通过编制转账分录,将调整金额直接入账,以更正错账,适用于漏记或错账所涉及的会计科目正确,但核算金额小于应计金额的情况的账务调整方法是()。【答案】B5、(2020年真题)下列税收违法行为可能构成犯罪的是()。【答案】D6、下列环节既征收增值税又征收消费税的是()。:..【答案】D7、甲公司为增值税一般纳税人,本月销售一栋“营改增”前外购的房产,选择简易计税办法,在房产所在地预缴增值税时,会计核算的借方科目应该是()。————————预交增值税【答案】A8、税务司法鉴定业务鉴定档案属于税务师事务所的业务档案,应当至少保存()年。【答案】D9、企业的下列所得中,属于不征税收入的是()。、、:..【答案】A10、下列项目在企业所得税纳税调整项目明细表中可能出现纳税调减的是()。【答案】A11、个人出租住房减按()征收率计算缴纳增值税。%%%%【答案】A12、下列情形,不应作进项税额转出的是()。【答案】C:..13、涉税专业服务机构及其从事涉税服务人员存在《涉税专业服务监管办法(试行)》所列情形,税务机关需要采取约谈方式的,应当由()名以上税务人员同时在场进行约谈。【答案】A14、境内某居民企业,适用25%的企业所得税税率。2019年度该企业境内会计利润为350万元,当年企业直接对农村义务教育捐款20万元;其在甲国的分支机构当年分回税后利润80万元,甲国适用的企业所得税税率为20%;在乙国的分支机构分回税后利润70万元,乙国适用的企业所得税税率为30%;在丙国的分支机构发生亏损100万元,假设不考虑其他纳税事项,则该企业2019年实际应在我国缴纳企业所得税()万元。(假设该企业选择“分国不分项”计算境外已纳税额和抵免限额)【答案】B15、甲公司2020年递延所得税负债的年初余额为150万元,影响所得税费用,递延所得税资产的年初余额为0。2020年新发生一项暂时性差异,交易性金融资产账面价值大于计税基础400万元,已知该公司截至当期期末所得税税率始终为15%,从2021年起该公司不再享受所得税税收优惠,所得税税率将调整为25%,不考虑其他因素,该公司2020年应确认的递延所得税费用为()万元。:..【答案】C16、下列对个人出租住房的业务处理正确的是()。%%%%%%计算应纳税额【答案】A17、某增值税一般纳税人转让一台使用过的机器设备,该设备2007年8月购入,原价800万元,未抵扣进项税额,,账务处理正确的是()。:银行存款309000贷:固定资产清理303000应交税费——:银行存款309000贷:固定资产清理303000应交税费——:银行存款309000贷:固定资产清理303000应交税费——应交增值税(销项税额):银行存款309000贷:固定资产清理300000应交税费——应交增值税9000【答案】A18、(2016年真题)关于税务机关有权进行税务检查的范围,下列说法错误的是()。:..、码头、机场检查纳税人托运的应纳税商品、、、记账凭证、报表和有关资料【答案】C19、下列关于消费税税收管理的表述中,正确的是()。,由市级税务机关审批同意后汇总缴纳消费税【答案】C20、下列对于纳税人取得异常增值税扣除凭证的处理,说法错误的是()。,尚未申报抵扣增值税进项税额的,,已经申报抵扣增值税进项税额的,除另有规定外,,消费税纳税人以外购的已税消费品为原料连续生产应税消费品,尚未申报扣除原料已纳消费税税款的,,取得异常凭证且已经申报抵扣增值税,经税务机关核实,符合现行增值税进项税额抵扣或出口退税相关规定的,纳税人可继续申报抵扣或者重新申报出口退税【答案】B:..21、下列关于关联关系的判断,错误的是()。%的股份,%的股份,B公司持有C公司40%的股份,%股权,B公司实收资本为300万元,B公司从A公司(非金融机构)借入200万元款项从事生产经营,%股份,对B公司的生产经营、交易具有实质控制,A公司和B公司属于关联企业【答案】B22、在向主管税务机关办理发票领用手续时,不需要办理的手续是()。、税控盘、报税盘、税控收款机用户卡、【答案】D23、某一般纳税人2020年6月销项税额60万元,进项税额80万元,5月末欠缴税款30万元尚未缴纳,则6月份企业应做的会计分录为()。:应交税费——未交增值税20贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税):应交税费——应交增值税(进项税额)20贷:应交税费——:应交税费——未交增值税10贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)10:..:应交税费——应交增值税(进项税额)20(红字)贷:应交税费——未交增值税20(红字)【答案】D24、下列关于账簿设置的表述,正确的是()。,按照所代扣、代收的税种,分别设置代扣代缴、、经营的纳税人应自其领取税务登记证之日起15日内按照国务院财政、、扣缴义务人会计制度健全,能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的,其计算机储存的会计记录可视同会计账簿,【答案】D25、企业的下列账务处理中,在进行企业所得税清算时应作纳税调减的是()。“营业外收入”“管理费用”“管理费用”“营业外支出”科目【答案】A26、某房地产开发企业销售开发产品,计提应缴纳的土地增值税时,应该借记(),贷记“应交税费——应交土地增值税”。:..【答案】A27、下列项目不予列入工资薪金所得,不予征收个税的是()。【答案】D28、纳税人有下列行为之一的,由税务机关责令限期改正,可处以2000元以下的罚款;情节严重的,处以2000元以上1万元以下的罚款。其中,下列行为之一不包括的是()。、、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的【答案】C29、鉴证人在执业中应当保持负责态度,实施鉴证程序,控制执业风险,承担执业责任,这属于()。:..【答案】C30、税务师事务所的下列人员中,不对业务结果的质量承担最终责任的是()。【答案】D多选题(共20题)1、A企业于2019年8月将自产的甲产品用于对B企业投资,取得B企业30%的股权,该产品成本150万元,同类货物不含税售价为200万元。双方约定以产品价税合计金额226万元作为投资价值,A向B开具了增值税专用发票。已知A企业和B企业均为增值税一般纳税人,则下列账务处理,正确的有()。:借:长期股权投资2260000贷:主营业务收入2000000应交税费——应交增值税(销项税额)260000借:主营业务成本1500000贷:库存商品——:借:长期股权投资1760000贷:库存商品——甲产品1500000应交税费——应交增值税(销项税额):借:长期股权投资2260000贷:主营业务收入2260000借:主营业务成本1500000贷:库存商品——:借:库存商品——甲产品2260000贷::借:库存商品——甲产品2000000应交税费——应交增值税(进项税额)260000贷:实收资本2260000【答案】A:..2、下列各项中符合企业所得税清算所得审核规定的有()。、职工的工资、社会保险费用和法定补偿金,结清清算所得税、以前年度欠税等税款,清偿企业债务,(企业)分得的剩余资产的金额,超过其投资成本的部分,是否确认投资转让所得,【答案】ABCD3、(2019年真题)税务师在税务师事务所执业时,不得有下列行为()。,,,,【答案】BC4、2021年6月某工业企业(一般纳税人)将自产的产品一批委托某商场代销,当期发出产品的成本为80000元,不含税售价为100000元,按照合同约定,企业按照商场实际不含增值税销售金额的10%支付不含增值税代销手续费。7月,企业收到商场代销清单,清单注明,销售代销商品的80%,商场已将扣除手续费后的金额81920元通过银行转账的方式支付给该企业,该企业取得商场开具的手续费增值税专用发票后,将货物的增值税专用发票开具给对方。该企业应做的会计处理包括()。:..发出代销商品时借:发出商品80000贷::应收账款80000贷::银行存款81920销售费用8000应交税费——应交增值税(进项税额)480贷:主营业务收入80000应交税费——应交增值税(销项税额):主营业务成本64000贷::主营业务成本64000贷:发出商品64000【答案】AC5、下列各项中,按照交通运输服务纳税的有()。【答案】ABC6、税务师在审核委托人取得的发票时,下列事项正确的是()。【答案】ABC:..、在进行房地产开发企业土地增值税扣除项目审核时,下列说法正确的有()。、教育费附加,在“与转让房地产有关的税金”,已经计入房地产开发成本的利息支出,,可以扣除的装修费用不得超过房屋原值的10%,应计入“取得土地使用权所支付的金额”中扣除【答案】BC8、对未处于税务检查状态、无欠税(滞纳金)及罚款、已缴销增值税专用发票及税控专用设备,且符合规定情形的纳税人在办理税务注销时,若资料不齐,可在其作出承诺后,税务机关即时出具清税文书。下列各项,属于规定情形的有()。【答案】BCD9、只有()才能从事涉税鉴证业务。:..【答案】ACD10、纳税人在税收征管中享有的权利有()、变更和注销税务登记【答案】ACD11、(2018年真题)税务师事务所及其税务师服务人员有下列情形且情节严重的可由省税务师机关提请市场监督管理部门吊销营业执照的有(),,按规定被处罚【答案】CD12、税务师对某酒厂的消费税纳税情况进行审核,发现该酒厂销售应税消费品除收取价款外,还收取了其他费用,按现行消费税规定,下列费用中应并入销售额计征消费税的有()。:..【答案】BCD13、行政复议期间,导致行政复议终止的情形有()。,、被申请人,,,没有近亲属或者近亲属放弃行政复议权利的【答案】CD14、下列主体中,属于税务机关纳税服务部门的信息推送对象的有()。【答案】ABD15、增值税一般纳税人发生下列业务,不可以开具增值税专用发票的有()。:..,,适用按简易办法依3%、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品【答案】ABC16、根据增值税规定,下列行为应视同销售征收增值税的有()。【答案】CD17、企业在发生活动中产生的下列税费,通常不在“税金及附加”科目中核算的有()。“固定资产”【答案】C:..18、关于增值税销售额的说法,正确的有()。,,,可从应税销售额中减除还本支出【答案】BD19、下列材料,不能作为鉴证人鉴证依据的有()。***【答案】BC20、纳税人扣缴义务人下列行为中,应由税务机关责令限期改正,处2000元以下罚款,情节严重的处2000元以上1万元以下罚款的有()。、,应收而不收税款的【答案】ABCD:..大题(共10题)一、税务师受理某宾馆2020年5月增值税纳税申报代理。该宾馆系增值税一般纳税人。2020年5月,将营改增前以2000000元购置的一间省外商铺出售,取得价税合计收入2525000元,宾馆选择简易计税方法,并以“差额征税开票功能”开具增值税专用发票。要求:请计算当月应在省外预缴的增值税和出售商铺应缴纳的增值税并编制会计分录。【答案】二、某从事电子元器件生产的工业企业,2019年第一季度季初从业人数100人,季末从业人数120人,季初资产总额2900万元,季末资产总额3000万元,第一季度销售额3100万元,应纳税所得额190万元。请逐一回答下列问题:(1)企业第一季度预缴企业所得税时,能否享受小型微利企业的企业所得税优惠政策?(2)2019年1月1日起至2021年12月31日止,享受小型微利企业所得税优惠的条件是什么?可以享受怎样的企业所得税优惠?(3)小型微利企业优惠条件中从业人数和资产总额是如何确定的?请列出计算公式。【答案】(1)企业第一季度预缴企业所得税时,可以享受小型微利企业的企业所得税税收优惠。预缴企业所得税时,小型微利企业的资产总额、从业人数、年度应纳税所得额指标,暂按当年度截至本期申报所属期末的情况进行判断。季度平均从业人数=(100+120)÷2=110(人)三、某环境污染治理企业转让污染治理专利技术,取得不含增值税收入2000万元,同时出售污染治理设备,取得不含增值税收入500万元。转让专利技术的成本为600万元,相应的进项税额为30万元,污染治理设备的成本为400万元。请回答下列问题:问题1:该企业可以享受哪些税收优惠?问题2:可以享受到多少优惠金额?【答案】四、A公司2019年利润总额为1000万元。2019年9月将两台重型机械设备通过市政府捐赠给贫困地区用于公共设施建设。“营业外支出”。每台设备不含增值税市场售价为140万元。问题:计算该业务应调整的应纳税所得额。【答案】:..五、乙公司为一家生产电视的企业(增值税一般纳税人),共有职工200名。2019年12月,公司以其生产的成本为10000元每台的液晶电视和当月外购的每台不含税价格为1000元的电暖器作为元旦福利发放给公司全体职员。该型号液晶电视的不含税售价为每台14000元;以银行存款支付购买200台电暖器的价款,取得增值税专用发票。假定200名职工中170名为直接参加生产的职工,30名为总部管理人员。要求:针对上述业务,该企业应如何进行账务处理。【答案】六、某物业公司为增值税一般纳税人,2020年3月向某税务师事务所咨询如下问题。资料1:2020年3月,一次性预收业主物业费合计636万元(含税),并向业主开具增值税普通发票(物业费所属期间为2020年3月至2021年2月,物业公司与所有业主签订的物业服务合同约定,物业费按年收取);(含税),(含税);(含税)。资料2:物业公司从2020年3月起向业主收取A楼盘车位管理费。已知该楼盘车位是业主在购房时一并购买的,并已获得车位产权证书。资料3:2017年10月1日甲房地产公司将B楼盘的可出租地下车位所有权转让给物业公司。2020年3月起物业公司对外出租地下车位。资料4:2020年1月1日物业公司与乙餐饮集团签订房屋出租合同,将其自有商铺出租给乙餐饮集团,月租金4万元(含税),租期3年,其中合同约定2020年1月1日至2020年3月31日免收租金。根据上述资料,回答下列问题:,增值税纳税义务何时发生?请简述政策规定。3月份物业费的增值税销项税额是多少?,在2020年第一季度预缴企业所得税时,应计入应纳税所得额的金额是多少?若物业公司有符合规定的以前年度亏损,季度预缴时是否可以从应纳税所得额中扣除?,如选择适用简易计税方法,增值税应纳税额是多少?请列出计算过程,金额单位为万元,保留小数点后两位。,增值税销项税额是多少?请列出计算过程,金额单位为万元,保留小数点后两位。,应按哪个应税服务项目缴纳增值税?适用税率多少?,应按哪个应税服务项目缴纳增值税?能否适用简易计税方法缴纳增值税?请简述政策规定。?请简述政策规定。【答案】1.(1)增值税纳税义务发生时间为收取款项的当天,即2020年3月。(2)政策规定:纳税人发生应税销售行为,其纳税义务发生时间为收讫销:..售款项或者取得索取销售款项凭据的当天,先开具发票的,为开具发票的当天。(3)3月份物业费的销项税额=636÷(1+6%)×6%=36(万元)。2.(1)应计入应纳税所得额的金额=636÷(1+6%)÷12=50(万元)。(2)可以从应纳税所得额中扣除。根据国家税务总局修订的《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2018年版)》的填报说明规定:表A200000中第8行“弥补以前年度亏损”:填报纳税人截至税款所属期末,按照税收规定在企业所得税税前弥补的以前年度尚未弥补亏损的本年累计金额。,向服务接受方收取的自来水水费,以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额,按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税。增值税应纳税额=(-)÷(1+3%)×3%=(万元)。,按照“建筑服务”缴纳增值税。增值税销项税额=÷(1+9%)×9%=(万元)。“现代服务—商务辅助服务”缴纳增值税,适用税率为6%。6.(1)出租地下车位收取的租金应按照“现代服务—不动产经营租赁服务”缴纳增值税。(2)不能选择简易计税。七、2013年9月,某生物科技公司与某纺织品漂染公司签订一份技术转让合同。合同约定,生物科技公司将一项工业废水净化专利技术的所有权转让给纺织品漂染公司,并销售此项技术配套的专用设备,专利技术转让价格为2000万元(不含税),设备销售价格为600万元(不含税)。根据生物科技公司会计核算和有关资料显示:(1)收款情况,专利技术转让款2120万元于2013年9月收到;专用设备销售款702万元于2013年11月收到。(2)专利技术和设备成本费用情况,此项专利技术为自行研究开发,发生开发费用和申请专利等有关费用合计500万元,均计人“无形资产”核算。转让前尚未摊销,转让过程中未发生其他费用(不考虑印花税);专用设备由企业自行制造,账面实际成本400万元。问题:(1)生物科技公司此项技术转让和销售设备业务,若办理了符合税法规定的相关手续后可以享受哪些税收优惠?(2)享受税款优惠的金额分别为多少?【答案】:..八、位于市区的A公司出租房产,合同约定自2019年7月1日起租赁期五年,每年不含增值税租金的租金每年支付。由于A公司是在2013年取得的此房产,因此对于该项出租业务,A公司选择了简易计税方法计算缴纳增值税。问题:(1)上述房产出租业务2019年的增值税、房产税、企业所得税应如何处理?如何计算缴纳印花税?(2)就第一年收取租金、计提房产税和印花税、结转收入的业务作出账务处理。【答案】(1)【正确答案】(1)增值税、房产税、企业所得税、印花税如何处理①增值税:纳税人提供租赁服务,采取预收款方式的,增值税纳税义